Οι εκπτώσεις προ φόρων είναι εκπτώσεις που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την έκπτωση του ποσού των φορολογητέων μισθών που θα οφείλει φόρους ένα άτομο. Χωρίς αυτές τις κρατήσεις, ένα άτομο, στις περισσότερες περιπτώσεις, θα όφειλε φόρους εισοδήματος σε όλους τους ακαθάριστους μισθούς του. Ωστόσο, με αυτές τις μειώσεις, το ποσό αυτό μειώνεται και γίνεται φορολογικό όφελος. Ορισμένα πράγματα μπορούν να θεωρηθούν εκπτώσεις προ φόρων.
Μία από τις σημαντικότερες σύγχυση στην ορολογία του φορολογικού κώδικα είναι η σύγχυση μεταξύ των όρων έκπτωση προ φόρου και πίστωση φόρου. Η πίστωση φόρου είναι μια άμεση αξία που βασίζεται στους οφειλόμενους φόρους. Για παράδειγμα, μια έκπτωση $100 USD (USD) σημαίνει ότι ένας φορολογούμενος δεν χρωστάει χρήματα για αυτά τα $100 USD εισοδήματος. Εάν το άτομο βρισκόταν σε φορολογικό κλιμάκιο 10 τοις εκατό, η αξία θα ήταν 10 $ USD. Ωστόσο, μια πίστωση 100 $ USD σημαίνει ότι αφαιρούνται 100 $ USD από το ποσό των οφειλόμενων φόρων. Έτσι, μια πίστωση φόρου $100 USD, σε αυτήν την υποθετική κατάσταση, είναι 10 φορές πιο πολύτιμη από μια έκπτωση φόρου $100 USD.
Οι εκπτώσεις προ φόρων μπορεί επίσης να επηρεάσουν περισσότερα από τον φόρο εισοδήματος. Το FICA, το οποίο περιλαμβάνει φόρους για την Κοινωνική Ασφάλιση και το Medicare, επηρεάζεται επίσης. Αυτές οι μειώσεις προ φόρων μπορούν επίσης να μειώσουν σημαντικά το χρηματικό ποσό που καταβάλλεται σε αυτό το πρόγραμμα.
Ο σκοπός των εκπτώσεων προ φόρων είναι να δημιουργηθεί ένα κίνητρο για τους ανθρώπους να είναι υπεύθυνοι με τα χρήματά τους και να προγραμματίζουν εκ των προτέρων για ορισμένα ενδεχόμενα. Αυτά περιλαμβάνουν τα έξοδα υγειονομικής περίθαλψης και τη συνταξιοδότηση. Θεωρητικά, ακόμη και αν η κυβέρνηση παίρνει λιγότερα χρήματα λόγω αυτών των μειώσεων, εξακολουθεί να είναι ένα καθαρό όφελος για την κυβέρνηση, επειδή τα άτομα που σχεδιάζουν μπροστά δεν θα χρειαστούν τόση κρατική βοήθεια στο μέλλον.
Μία από τις πιο συνηθισμένες εκπτώσεις προ φόρων είναι για έξοδα υγειονομικής περίθαλψης. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει πληρωμές ασφαλίστρων για ασφάλιση υγείας ή χρήματα που τοποθετούνται σε λογαριασμό ταμιευτηρίου υγείας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, τα οφέλη που χρησιμοποιούνται από κρατήσεις προ φόρων ενδέχεται να υπόκεινται σε φόρους εισοδήματος είτε σε ομοσπονδιακό είτε σε πολιτειακό επίπεδο.
Οι εκπτώσεις προ φόρων χρησιμοποιούνται επίσης όταν ο εργαζόμενος επενδύει σε λογαριασμό ταμιευτηρίου συνταξιοδότησης, όπως 401(k). Αυτά έχουν συχνά το πρόσθετο πλεονέκτημα ότι έχουν και εργοδοτικές εισφορές. Μαζί, αυτό παρέχει ένα μεγάλο κίνητρο για εκείνους να καθυστερήσουν τα οφέλη του εισοδήματος για να το επωφεληθούν αργότερα.
Μια άλλη κοινή έκπτωση προ φόρων είναι για ευέλικτους λογαριασμούς δαπανών. Αυτοί οι λογαριασμοί μπορούν να χρησιμοποιηθούν για ιατρικά έξοδα, έξοδα παιδικής φροντίδας ή ακόμα και έξοδα προσχολικής ηλικίας σε ιδιωτικό σχολείο. Ωστόσο, όσοι χρησιμοποιούν έναν τέτοιο λογαριασμό πρέπει να είναι βέβαιοι ότι θα ξοδέψουν τα χρήματα μέχρι το τέλος του ημερολογιακού έτους. Αν δεν ξοδέψετε όλα τα χρήματα στον λογαριασμό θα έχει ως αποτέλεσμα την κατάπτωση αυτών των χρημάτων.