Τα ενδοεταιρικά δάνεια είναι δάνεια που γίνονται εσωτερικά μέσα σε μια εταιρεία για την αντιμετώπιση των αναγκών χρηματοδότησης σε διαφορετικά τμήματα. Μπορούν δυνητικά να δημιουργήσουν φορολογικά προβλήματα και είναι σημαντικό να λαμβάνετε τέτοια δάνεια με προσοχή ώστε να αποφεύγονται κοινές φορολογικές παγίδες και λογιστικά προβλήματα. Εάν ένα ενδοεταιρικό δάνειο φαίνεται να είναι απαραίτητο, ένας φορολογικός λογιστής μπορεί να παράσχει συμβουλές σχετικά με τον τρόπο ρύθμισης του δανείου και τον τρόπο ακριβούς αναφοράς του στα φορολογικά έγγραφα.
Το ζήτημα με τα ενδοεταιρικά δάνεια και τους φόρους είναι ότι, ενώ η εταιρεία μπορεί να το θεωρήσει δάνειο, οι κρατικές υπηρεσίες μπορεί να το θεωρήσουν ως επένδυση μετοχικού κεφαλαίου. Εάν πρόκειται για επένδυση, πρέπει να αντιμετωπίζεται διαφορετικά από τον αποδέκτη και δημιουργεί μια περίπλοκη φορολογική κατάσταση. Τα ενδοεταιρικά δάνεια πρέπει να συνάπτονται σε ίσους όρους με μια ξεκάθαρη δανειακή σύμβαση για να αποδεικνύεται ότι πρόκειται για δάνειο εντός της εταιρείας, όχι για κίνηση ή επένδυση κεφαλαίου και ο δανειολήπτης έχει υποχρέωση να το αποπληρώσει με καθορισμένους όρους.
Οι συμφωνίες για ενδοεταιρικά δάνεια θα πρέπει να γνωστοποιούν το ποσό του δανείου, την περίοδο αποπληρωμής και τους τόκους. Εάν το δάνειο δεν έχει σαφείς όρους, αυτό μπορεί να προκαλέσει την υποψία των κρατικών παραγόντων. Για λογιστικούς σκοπούς, ο δανειολήπτης θα πρέπει να θεωρεί το δάνειο ως υποχρέωση χρέους και να το λαμβάνει υπόψη στις οικονομικές του γνωστοποιήσεις, ενώ το τμήμα που χορηγεί τον δανεισμό θα πρέπει επίσης να αναφέρει το δάνειο. Ο οφειλέτης και ο δανειστής πρέπει να παρακολουθούν τις πληρωμές του δανείου και να προσαρμόσουν τη σύμβαση δανείου εάν καταστεί απαραίτητο να αλλάξουν οι όροι επειδή ο δανειολήπτης δεν μπορεί πλέον να εξυπηρετήσει το δάνειο.
Τα διεταιρικά δάνεια μπορούν να είναι μια πολύ χρήσιμη πηγή γρήγορης χρηματοδότησης με αποδεκτούς όρους. Αυτό μπορεί να είναι σημαντικό όταν η έλλειψη κεφαλαίων επιβραδύνει την ανάπτυξη του έργου, μια εταιρεία δεν θέλει να έχει πρόσβαση σε εξωτερική πίστωση ή είναι απαραίτητο να μετακινηθούν γρήγορα τα κεφάλαια πριν κλείσει ένα έργο. Οι εταιρείες θα πρέπει να συμβουλεύονται τους δικηγόρους και τους δικηγόρους τους για να αναπτύξουν μια κατάλληλη σύμβαση και να καθορίσουν κατάλληλα το δάνειο στις φορολογικές δηλώσεις.
Εάν οι φορολογικές αρχές υποπτεύονται ότι ένα υποτιθέμενο ενδοεταιρικό δάνειο δεν είναι αυτό που φαίνεται, μπορούν να διεξαγάγουν έρευνα. Αυτό θα περιλαμβάνει διερεύνηση λογιστικών εγγράφων, τεκμηρίωση που σχετίζεται με το δάνειο και επιχειρηματικές πρακτικές. Οι φορολογικές αρχές μπορούν να χρεώσουν αναδρομικούς φόρους εάν πιστεύουν ότι το δάνειο θα πρέπει να υπολογίζεται ως φορολογητέο εισόδημα και υπάρχει επίσης κίνδυνος κυρώσεων εάν υπάρχουν στοιχεία που ενδεικτικά της απάτης. Όλες οι επικοινωνίες για το δάνειο θα πρέπει να γίνονται με τη συνείδηση ότι ενδέχεται να διερευνηθούν από την κυβέρνηση.