Οι μη εκπιπτόμενες δαπάνες είναι κάθε είδος προσωπικών ή επιχειρηματικών δαπανών που δεν αναγνωρίζονται ως επιλέξιμες για παροχή φορολογικής έκπτωσης ή έκπτωσης στις ετήσιες φορολογικές δηλώσεις. Οι φορολογικές υπηρεσίες παρέχουν συνήθως κατευθυντήριες γραμμές που βοηθούν τους φορολογούμενους να διαπιστώνουν ποιες δαπάνες είναι επιλέξιμες ως εκπτώσεις και ποιες όχι. Επιπλέον, οι φορολογούμενοι πρέπει συνήθως να προσδιορίσουν τους λόγους για μια δαπάνη προτού καταταχθεί ως οτιδήποτε άλλο εκτός από μη εκπεστέο.
Ένα από τα πιο συνηθισμένα παραδείγματα ατομικών δαπανών που θεωρούνται μη εκπιπτόμενα περιλαμβάνει τη χρήση προσωπικής περιουσίας για επαγγελματικούς σκοπούς. Αυτό σημαίνει ότι οι εργαζόμενοι γενικά δεν είναι σε θέση να διεκδικήσουν μίλια από και προς τον τόπο εργασίας ως έκπτωση ή να δηλώσουν τη χρήση ιδιόκτητου κινητού τηλεφώνου για επαγγελματικές κλήσεις στις φορολογικές τους δηλώσεις. Αν και υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις, οποιαδήποτε χρήση ιδιόκτητων αγαθών με τρόπο που συνδέεται εξ αποστάσεως με την εργασία είναι πιθανό να θεωρηθεί ως μη εκπιπτόμενη δαπάνη. Επιπλέον, αυτές οι δαπάνες μπορεί ακόμη και να φορολογηθούν εάν ο εργοδότης επιλέξει να αποζημιώσει τον εργαζόμενο για τη χρήση τους.
Σε εταιρικό επίπεδο, τα μη εκπιπτόμενα έξοδα θα περιλαμβάνουν έναν αριθμό δαπανών που πραγματοποιούνται κατά τη βασική λειτουργία της εταιρείας. Οι κεφαλαιουχικές δαπάνες νοούνται συνήθως ως επιχειρηματικές δαπάνες, αλλά μπορεί να είναι ή να μην εκπίπτουν φόρου, ανάλογα με την τρέχουσα κατάσταση της φορολογικής νομοθεσίας και τη φύση των σχετικών δαπανών. Στις περισσότερες περιπτώσεις, οποιαδήποτε επιχειρηματική δαπάνη που μπορεί να ταξινομηθεί ως έξοδο κεφαλαίου είναι απίθανο να πληροί τις προϋποθέσεις για κάποιου είδους φορολογική έκπτωση ή έκπτωση.
Οι επιχειρήσεις θα διαπιστώσουν επίσης ότι τυχόν έξοδα που καταχωρούνται στα λογιστικά βιβλία ως κόστος πωληθέντων αγαθών θα ταξινομηθούν επίσης ως μη εκπιπτόμενα έξοδα. Αυτό συμβαίνει επειδή το κόστος θεωρείται ότι αποτελεί μέρος της τυπικής λειτουργίας του επιχειρηματικού μοντέλου και αντισταθμίζεται από τα έσοδα που παράγονται από αυτήν την επιχείρηση. Για παράδειγμα, οι δαπάνες για τη διατήρηση ενός φυσικού αποθέματος εξαρτημάτων που είναι απαραίτητες για τη διατήρηση της διαδικασίας κατασκευής συνήθως δεν θεωρούνται εκπιπτόμενες.
Δεδομένου ότι η φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε αλλαγές, είναι σημαντικό να συμβουλευτείτε τις φορολογικές υπηρεσίες όταν εξετάζετε εάν ορισμένες δαπάνες μπορούν να ταξινομηθούν ως εκπιπτόμενες ή μη εκπιπτόμενες δαπάνες. Σε ορισμένους τύπους εκπτώσεων, μπορεί να υπάρχει κάποια γκρίζα ζώνη, γεγονός που καθιστά απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι περιστάσεις που αφορούν το κόστος προτού καταστεί δυνατή η χρήση τους για έκπτωση φόρου. Οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται σε πολλές διεθνείς τοποθεσίες θα θεωρήσουν απαραίτητο να τηρούν τους φορολογικούς νόμους που σχετίζονται με καθέναν από αυτούς τους ιστότοπους, πράγμα που σημαίνει ότι ό,τι θεωρείται και δεν θεωρείται μη εκπιπτόμενο κόστος σε μια δικαιοδοσία μπορεί να έχει εντελώς διαφορετική ταξινόμηση σε μια άλλη.