Στις Ηνωμένες Πολιτείες, τα περισσότερα χρήματα που λαμβάνει ένα άτομο υπόκεινται σε ομοσπονδιακό και κρατικό φόρο εισοδήματος. Υπάρχουν, ωστόσο, ορισμένοι τύποι εισοδήματος που επιτρέπεται να λάβει ένα άτομο χωρίς να χρειάζεται να μοιραστεί κάποιο μέρος του με την κυβέρνηση. Αυτό είναι γνωστό ως αφορολόγητο εισόδημα.
Στο τέλος ενός φορολογικού έτους, τα περισσότερα από τα χρήματα που κερδίζουν φυσικά πρόσωπα ή επιχειρηματικές οντότητες θα πρέπει να υπολογίζονται και να γνωστοποιούνται στα σχετικά φορολογικά έντυπα. Με βάση μια σειρά μεταγενέστερων υπολογισμών, υπολογίζεται το ποσό του φόρου που ανήκει. Αυτό είναι γνωστό ως φόρος εισοδήματος.
Ορισμένα εισοδήματα απαλλάσσονται από ομοσπονδιακούς φόρους χωρίς εξαίρεση. Παραδείγματα αυτών περιλαμβάνουν επιδόματα πρόνοιας, ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις και παροχές βετεράνων. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν επιχειρεί σε καμία περίπτωση να διεκδικήσει την ιδιοκτησία οποιουδήποτε μέρους αυτών των κεφαλαίων.
Ένα άτομο συνήθως θα πρέπει να είναι προσεκτικό όταν αποφασίζει εάν ορισμένα άλλα στοιχεία είναι φορολογικά απαλλασσόμενο εισόδημα ή όχι. Υπάρχουν ορισμένες κατηγορίες όπου αυτός ο προσδιορισμός εξαρτάται από τις περιστάσεις. Αυτές οι κατηγορίες περιλαμβάνουν υποτροφίες, κληρονομιές και έσοδα από τόκους. Τα φυσικά πρόσωπα και οι επιχειρηματικές οντότητες έχουν την ευθύνη να γνωρίζουν τους κανόνες που διέπουν αυτές τις κατηγορίες.
Είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί ότι ορισμένα αφορολόγητα εισοδήματα πρέπει ακόμα να αναφέρονται. Αυτό συμβαίνει, για παράδειγμα, με τα έσοδα από τόκους. Υπάρχει χώρος στο κατάλληλο φορολογικό έντυπο για τη γνωστοποίηση αφορολόγητων εσόδων από τόκους.
Δεν πληρώνουν όλοι τους ίδιους φορολογικούς συντελεστές. Το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται βοηθά στον καθορισμό του φορολογικού κλιμακίου που εμπίπτουν τα φυσικά και οι επιχειρηματικές οντότητες. Εάν ένα άτομο ανήκει σε ένα φορολογικό κλιμάκιο, το αφορολόγητο εισόδημα, ακόμη και όταν αποκαλύπτεται, δεν πρέπει να το ωθεί σε άλλο φορολογικό κλιμάκιο.
Οι κατηγορίες αφορολόγητων που ορίζονται από τις πολιτείες μπορεί να είναι διαφορετικές από αυτές που ορίζει η ομοσπονδιακή κυβέρνηση. Ορισμένες πολιτείες δεν χρεώνουν φόρους εισοδήματος φυσικών προσώπων. Άλλες πολιτείες εξαιρούν στοιχεία που η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν εξαιρεί, όπως οι συντάξεις. Σε ορισμένες περιπτώσεις, το εισόδημα που απαλλάσσεται από την ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση δεν εξαιρείται από την κρατική φορολογική υποχρέωση. Ένα παράδειγμα είναι τα χρήματα που λαμβάνονται από μια ομοσπονδιακή δήλωση φόρου εισοδήματος.
Το αφορολόγητο εισόδημα είναι ένα ζήτημα που μπορεί να έχει συνέπειες εάν δεν αντιμετωπιστεί σωστά. Όταν ένα άτομο πιστεύει ότι έχει εισόδημα που απαλλάσσεται από φόρους, είναι συνετό να λάβει συμβουλές από επαγγελματίες της φορολογικής προετοιμασίας ή να μεταβιβάσει πλήρως την ευθύνη του υπολογισμού του φόρου εισοδήματος σε αυτούς. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα όταν ένα άτομο πιστεύει ότι έχει πολλές κατηγορίες αφορολόγητου εισοδήματος.