Το μη συνδεδεμένο φορολογητέο εισόδημα από τις επιχειρήσεις είναι μια απότομη και περίπλοκη μορφή φορολογίας από τον Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ που μπορεί να επηρεάσει τα εισοδήματα οργανισμών, επενδύσεων και προγραμμάτων παροχών που συνήθως απαλλάσσονται από φόρους. Για οργανισμούς που απαλλάσσονται από φόρους, το μη συνδεδεμένο φορολογητέο εισόδημα από τις επιχειρήσεις προέρχεται από τακτικές επιχειρηματικές προσπάθειες που δεν σχετίζονται ουσιαστικά με τη δήλωση αποστολής ή τον σκοπό του οργανισμού. Τα αφορολόγητα συνταξιοδοτικά προγράμματα, οι ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης και τα ιδρύματα υπόκεινται επίσης σε μη συνδεδεμένο φορολογητέο εισόδημα από επιχειρήσεις.
Για να θεωρηθεί το εισόδημα ασύνδετο και συνεπώς φορολογητέο, πρέπει να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Το εισόδημα πρέπει να προέρχεται από ένα τακτικό εμπόριο ή επιχείρηση. Ο προσδιορισμός του εάν οι συναλλαγές πραγματοποιούνται τακτικά εξαρτάται από τη συχνότητα και τη συνέχεια του συμβάντος. Η επιχειρηματική προσπάθεια δεν πρέπει επίσης να συνδέεται ουσιαστικά με την αποστολή του οργανισμού ή τις αφορολόγητες προσφορές.
Η έννοια του μη συνδεδεμένου φορολογητέου εισοδήματος επιχειρήσεων δημιουργήθηκε για να μετριάσει τον κίνδυνο του ιδιοκτήτη μικρής επιχείρησης. Εμποδίζει τους αφορολόγητους οργανισμούς να αγοράζουν φορολογούμενες επιχειρήσεις και να παράγουν ένα προϊόν σε χαμηλότερη τιμή. Αυτό βοηθά να διασφαλιστεί ότι οι μικρές επιχειρήσεις δεν θα υποφέρουν λόγω των φορολογικών κενών που δίνονται στους απαλλασσόμενους οργανισμούς. Το χρονοδιάγραμμα πληρωμής φόρων είναι κλιμακωτό, όπως και ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος.
Οι αφορολόγητοι οργανισμοί που συμμετέχουν σε επιχειρηματικές δραστηριότητες που δεν σχετίζονται άμεσα με την αποστολή ή τον σκοπό τους ενδέχεται να επιβαρύνονται με φόρους από αυτές τις συμπληρωματικές δραστηριότητες. Οι επιχειρήσεις στις ΗΠΑ που κερδίζουν περισσότερα από 1,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) από άσχετες επιχειρηματικές επιδιώξεις, μείον τις αντίστοιχες κρατήσεις, πρέπει να καταθέσουν τα εν λόγω κέρδη στο έντυπο IRS 990-T. Αυτό το έντυπο βοηθά το IRS να προσδιορίσει εάν το άσχετο επιχειρηματικό εισόδημα φορολογείται και σε ποιο ποσό.
Μη σχετιζόμενες επιχειρηματικές επιδιώξεις που εξαιρούνται από την επιβολή φόρων περιλαμβάνουν την είσπραξη των περισσότερων παθητικών εσόδων από επενδύσεις. Το εισόδημα από πώληση ή ενοικίαση περιουσιακών στοιχείων που δεν χρηματοδοτείται από χρέος θεωρείται επίσης εισόδημα που εξαιρείται από τη φορολογία. Ως εκ τούτου, τα έσοδα που συγκεντρώθηκαν ως μερίσματα, πληρωμές τόκων ή άλλες συνήθεις πληρωμές που εγκρίθηκαν αρχικά από τον οργανισμό ή την υπηρεσία ενδέχεται να αποφύγουν τη φορολογία.
Για εκείνους τους επενδυτές που έχουν επιλέξει επενδυτικά κεφάλαια που απαλλάσσονται από φόρους, μπορεί να προκύψει μη συνδεδεμένο φορολογητέο εισόδημα από επιχειρήσεις εάν το αμοιβαίο κεφάλαιο λαμβάνει εισόδημα από ορισμένες φορολογητέες και τακτικές επιχειρηματικές προσπάθειες. Εάν το επενδυτικό ταμείο δανειστεί χρήματα για να χρηματοδοτήσει επενδύσεις ή για να αποκτήσει περισσότερες εταιρείες χαρτοφυλακίου, για παράδειγμα, μπορεί να προκύψει μη συνδεδεμένο φορολογητέο εισόδημα από τις επιχειρήσεις. Το εισόδημα που προκύπτει από ορισμένες συνεργασίες και συνδεδεμένες εταιρείες με φορολογητέους οργανισμούς συχνά φορολογείται επίσης.
Ο έλεγχος του φορολογητέου εισοδήματος μη συνδεδεμένης επιχείρησης πραγματοποιείται για όλα τα συνταξιοδοτικά προγράμματα, συμπεριλαμβανομένων των ατομικών λογαριασμών συνταξιοδότησης. Οι κανόνες για την εξέταση του φορολογητέου εισοδήματος για όλους τους απαλλασσόμενους οργανισμούς είναι παρόμοιοι. Επομένως, τα συνταξιοδοτικά προγράμματα μπορούν να επιβαρύνονται με φόρους για τη λήψη ισχύοντος εισοδήματος από ενοίκια, τη λειτουργία φορολογητέου εμπορίου ή επιχείρησης ή την απόκτηση εισοδήματος από άλλη φορολογητέα επιχείρηση.