Το φορολογητέο εισόδημα είναι το ακαθάριστο εισόδημα που αποκτάται από ένα άτομο ή μια επιχείρηση που θεωρείται φορολογητέο από μια πολιτεία ή χώρα ή και τα δύο στις ΗΠΑ. Υπάρχουν ορισμένα πράγματα, ανάλογα με το επίπεδο εισοδήματος και άλλες κρατήσεις υποχρεωτικά από τη χώρα, που μειώνονται από το ποσό του εισοδήματος που θεωρείται φορολογητέο. Για παράδειγμα, ένα ορισμένο ποσό εισφορών που καταβάλλονται προς τα 401k ενός ατόμου δεν είναι φορολογητέο εισόδημα και τα ποσά που αφαιρούνται για πληρωμές κοινωνικής ασφάλισης στις ΗΠΑ συνήθως αφαιρούνται και θεωρούνται επίσης μη φορολογήσιμα.
Ο βαθμός στον οποίο το εισόδημά σας είναι φορολογητέο εξαρτάται, σε ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, από ορισμένες επιτρεπόμενες εκπτώσεις. Εάν έχετε εισόδημα κάτω από το επίπεδο της φτώχειας, είναι απίθανο να πληρώσετε πολλά για τους φόρους, αν υπάρχουν καθόλου. Σε άτομα με μεσαία εισοδήματα χορηγούνται ατομικές κρατήσεις για αυτοεξυπηρέτηση όταν υποβάλλουν τους φόρους τους, καθώς και για τη στήριξη οποιουδήποτε άλλου στο σπίτι τους, όπως συζύγων και εξαρτώμενων τέκνων. Αυτές οι μειώσεις αφαιρούνται από τα επίπεδα ακαθάριστου εισοδήματος για να καθοριστεί η φορολογική κατηγορία ή ο φορολογικός συντελεστής σας όταν συμπληρώνετε έντυπα φόρου εισοδήματος.
Υπάρχουν ορισμένες καθορισμένες κρατήσεις, όπως δωρεές για φιλανθρωπικούς σκοπούς, πληρωμή για έξοδα παιδικής φροντίδας και πληρωμή για δαπάνες εκπαίδευσης που μπορούν να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημα. Όταν υποβάλλετε ομοσπονδιακούς φόρους για τις ΗΠΑ, συνήθως περνάτε από μια λίστα με κρατήσεις που μπορείτε να πάρετε, οι οποίες στη συνέχεια αφαιρούνται από την ακαθάριστη αμοιβή σας. Αφού κάνετε όλες αυτές τις αφαιρέσεις, ομοσπονδιακά έντυπα όπως το 1040 γράφουν ως «Αυτό είναι το φορολογητέο εισόδημά σας» και, στη συνέχεια, σας ζητούν να αναζητήσετε τον φόρο σας με βάση αυτό το ποσό.
Στη συνέχεια, θα σας ζητηθεί να συγκρίνετε το ποσό που φορολογηθήκατε με το ποσό του φόρου που επιτρέπεται για την κατηγορία εισοδήματός σας. Εάν πληρώσατε περισσότερα από αυτά που επιτρέπεται από το φορολογητέο εισόδημά σας, θα λάβετε επιστροφή χρημάτων και εάν πληρώσατε λιγότερα, θα οφείλετε χρήματα στο IRS. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες εκπτώσεις στους οφειλόμενους φόρους που μπορούν να μειώσουν το συνολικό φόρο. Αυτές ονομάζονται εκπτώσεις φόρου και δεν αφαιρούνται από το φορολογητέο εισόδημά σας, αλλά από το φόρο που οφείλετε σε αυτό το εισόδημα. Οι πιστώσεις φόρου μπορούν να φτιάξουν γρήγορα τη διάθεσή σας εάν μπορείτε να πάρετε αρκετές από αυτές και μειώνουν το ποσό που οφείλετε σε ό,τι έχετε ήδη πληρώσει (ή περισσότερα από αυτά που έχετε πληρώσει) μέσω κρατήσεων μισθοδοσίας.
Υπάρχουν ορισμένοι τύποι εισοδήματος που μπορούν να φορολογηθούν σύμφωνα με πολύ διαφορετικούς κανόνες από το τυπικό εισόδημα που δημιουργείται όταν εργάζεστε για έναν εργοδότη. Εάν κληρονομήσετε μεγάλα χρηματικά ποσά, κερδίσετε τη λαχειοφόρο αγορά, κάνετε ένα τεράστιο κέρδος στο απόθεμα ή λάβετε ένα τεράστιο, απροσδόκητο μπόνους, αυτό το εισόδημα μπορεί να φορολογηθεί σε διαφορετικά επίπεδα και διαφορετικά ποσοστά από άλλα εισοδήματα που θεωρούνται φορολογητέα. Πολλά εξαρτώνται από το ποσό των επιπλέον χρημάτων που κερδίζετε, κερδίζετε ή κληρονομείτε, αλλά όλα αυτά θεωρούνται ως «εισόδημα». Πρέπει να ληφθούν υπόψη στις ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις σας και ενδέχεται να αλλάξουν το ποσό που πρέπει να πληρώσετε στο τέλος του έτους.