Το Phantom εισόδημα είναι εισόδημα που δεν παράγει μετρητά για ένα άτομο ή μια εταιρεία, αλλά εξακολουθεί να φορολογείται επειδή εμφανίζεται στις καταστάσεις λογαριασμού αποτελεσμάτων. Αυτό είναι ιδιαίτερα ενοχλητικό για το άτομο ή τα πρόσωπα που εμπλέκονται, επειδή μπορεί να μην έχουν τη ρευστότητα για να πληρώσουν αυτούς τους φόρους. Τα άτομα που είναι υπεύθυνα για εταιρείες περιορισμένης ευθύνης και άλλες παρόμοιες ρυθμίσεις είναι συχνά επιρρεπή σε εισόδημα φαντασίας επειδή όλα τα χρήματα που κερδίζει η επιχείρηση συνδέονται με τους προσωπικούς τους λογαριασμούς. Άλλες αιτίες αυτού του φαινομένου περιλαμβάνουν ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου, δάνεια που συγχωρούνται ή κακές λογιστικές τεχνικές από τις επιχειρήσεις.
Οι εταιρείες είναι συνήθως απαλλαγμένες από φανταστικό εισόδημα, επειδή η ίδια η εταιρεία φέρει την ευθύνη για την πληρωμή φόρων εισοδήματος, σε αντίθεση με τα άτομα που ανήκουν σε αυτήν. Οι μικρότερες εταιρείες, όπως οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, οι οποίες συχνά ανήκουν σε ένα μεμονωμένο πρόσωπο ή μια μικρή εταιρεία, μπορεί να αντιμετωπίσουν το πρόβλημα των οφειλόμενων φόρων εισοδήματος χωρίς ρευστότητα για να το πληρώσουν. Αυτό συμβαίνει συχνά επειδή η εταιρεία παίρνει όλο το εισόδημά της και το επαναφέρει στην επιχείρηση αντί να εξοικονομεί μέρος για φόρους.
Για παράδειγμα, φανταστείτε μια εταιρεία που έχει ετήσιο εισόδημα 500,000 δολαρίων ΗΠΑ (USD). Ιδιαίτερα εάν πρόκειται για μια ανερχόμενη εταιρεία, ο κύριος ιδιοκτήτης μπορεί να πάρει μια μικρή μερίδα, όπως $50,000 USD για τον εαυτό του και στη συνέχεια να τοποθετήσει το υπόλοιπο εισόδημα στην επιχείρηση για λειτουργικά έξοδα, μάρκετινγκ ή οποιοδήποτε άλλο κόστος δεδουλευμένων από μια αναπτυσσόμενη επιχείρηση. Το πρόβλημα προκύπτει όταν οφείλονται φόροι εισοδήματος, επειδή ο ιδιοκτήτης είναι υπόχρεος για το λογαριασμό φόρου εισοδήματος σε $500,000 USD, αλλά τώρα δεν έχει τα μετρητά για να τον πληρώσει.
Για να αποφευχθεί αυτό το πρόβλημα, αυτοί οι ιδιοκτήτες πρέπει να φροντίσουν να πληρώσουν αρκετά για να λογοδοτήσουν τους φόρους εισοδήματος. Στην περίπτωση συντρόφου μειοψηφίας που δεν έχει την εξουσία λήψης αποφάσεων για να αποφασίσει τι πρέπει να πληρωθεί, θα πρέπει να βεβαιωθεί ότι το αρχικό συμβόλαιό της ορίζει ότι ένα ορισμένο ποσό χρημάτων δεσμεύεται για την εξόφληση των φόρων εισοδήματός της. Οι εταιρείες πρέπει επίσης να είναι προσεκτικές στο να γνωρίζουν ποιες επιχειρηματικές δαπάνες μπορεί ή όχι να διαγραφούν για να αποφευχθεί η αύξηση των εσόδων φαντασίας και η πρόκληση προβλημάτων.
Τα ομόλογα μηδενικού τοκομεριδίου είναι μια κοινή αιτία φανταστικού εισοδήματος. Δεν αποδίδουν τόκους σε όσους τα κατέχουν, αλλά, επειδή πωλούνται με έκπτωση, εξακολουθούν να είναι τεχνικά κερδοφόρα για τους ιδιοκτήτες τους και επομένως φορολογούνται. Τα δάνεια που παραχωρούνται μπορεί επίσης να είναι προβληματικά επειδή ο φόρος εξακολουθεί να ισχύει, παρόλο που η αρχή του δανείου μπορεί να έχει παρέλθει προ πολλού. Σε γενικές γραμμές, τα άτομα και οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων θα πρέπει να είναι επιφυλακτικοί σχετικά με τυχόν καθυστέρηση από την ημερομηνία λήψης του εισοδήματος έως τη στιγμή που οφείλονται οι φόροι σε αυτό το εισόδημα.