Το φορολογικό χρέος είναι απλώς το ποσό των φόρων που προκύπτουν κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης φορολογικής περιόδου και είναι πληρωτέοι σε κάποιο είδος κρατικής δικαιοδοσίας. Για πολλούς ανθρώπους, η διευθέτηση της πληρωμής φορολογικών οφειλών δεν είναι δύσκολη υπόθεση, ειδικά εάν οι εργοδότες υπολογίζουν και παρακρατούν τακτικά τα κέρδη από τον εβδομαδιαίο ή μηνιαίο μισθό για να τα διαβιβάσουν στην κατάλληλη φορολογική υπηρεσία. Ωστόσο, τα άτομα που εργάζονται για τον εαυτό τους ή έχουν επιχειρήσεις συνήθως ενδιαφέρονται πολύ για τη διαχείριση και την έγκαιρη πληρωμή φορολογικών οφειλών, προκειμένου να αποφευχθούν τιμωρητικές ενέργειες εκ μέρους της εμπλεκόμενης φορολογικής υπηρεσίας.
Για άτομα που ζουν σε χώρες με εθνική ή ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία που πρέπει να λαμβάνουν ετήσια δήλωση, είναι εύκολο να εξακριβωθεί η συνολική φορολογική οφειλή για την υπό εξέταση περίοδο. Για παράδειγμα, στα έντυπα φορολογικών δηλώσεων που εκδίδονται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων, το ποσό που απεικονίζεται στη γραμμή που ορίζεται ως το ποσό του οφειλόμενου φόρου αποτελεί τη συνολική φορολογική οφειλή για αυτήν την ετήσια υποβολή.
Το ποσό αυτό συγκρίνεται με το ποσό των φόρων που καταβλήθηκαν κατά την ίδια περίοδο υποβολής. Εάν το ποσό των φόρων που καταβλήθηκαν είναι μεγαλύτερο από το οφειλόμενο ποσό, εκδίδεται επιταγή επιστροφής χρημάτων στον φορολογούμενο. Εάν το ποσό των φόρων που εισπράχθηκαν για την περίοδο είναι μικρότερο από το πραγματικό οφειλόμενο ποσό, ο φορολογούμενος εξακολουθεί να έχει εκκρεμή φορολογική οφειλή και είναι υπεύθυνος για την πληρωμή αυτού του οφειλόμενου ποσού.
Η αποτυχία του ορθού υπολογισμού των φόρων που οφείλονται επί των εσόδων που αποκτήθηκαν είναι πιθανό να οδηγήσει σε μη επιλυμένο ποσό φορολογικής οφειλής. Τελικά, τα λάθη θα γίνουν αντιληπτά, συχνά τη στιγμή που υποβάλλεται η ετήσια δήλωση. Αυτό μπορεί να δημιουργήσει μια κατάσταση όπου ο φορολογούμενος είναι υπεύθυνος για μια φορολογική οφειλή που δεν μπορεί να εξοφλήσει εφάπαξ.
Ευτυχώς, πολλές εθνικές φορολογικές υπηρεσίες μπορούν να βοηθήσουν τους φορολογούμενους που εν αγνοία τους δεν πληρώνουν το σωστό ποσό φόρων εντός μιας δεδομένης περιόδου. Ενώ συνήθως εφαρμόζεται κάποιο είδος χρηματικής ποινής στο οφειλόμενο υπόλοιπο, δεν είναι ασυνήθιστο για τη φορολογική υπηρεσία να εκπονεί ένα μηνιαίο πρόγραμμα δόσεων που επιτρέπει στον φορολογούμενο να εξοφλήσει σταδιακά το υπόλοιπο φορολογικό χρέος. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η διαχείριση αυτής της συμφωνίας μπορεί να γίνεται μεταξύ του φορολογούμενου και του φορέα. Ωστόσο, εάν συντρέχουν ορισμένες προϋποθέσεις, η φορολογική υπηρεσία μπορεί να επιβαρύνει τον μισθό και τους μισθούς του φορολογούμενου έως ότου τακτοποιηθεί η συνολική φορολογική οφειλή.
Σε πιο σοβαρές καταστάσεις, μια φορολογική υπηρεσία μπορεί να κατάσχει περιουσιακά στοιχεία ως τρόπο διακανονισμού μιας εκκρεμούς φορολογικής οφειλής. Ωστόσο, αυτό το είδος δραστηριότητας λαμβάνει χώρα συνήθως μόνο όταν το υπόλοιπο φορολογικό χρέος είναι σημαντικό και υπάρχει απροθυμία εκ μέρους του φορολογούμενου να προσπαθήσει να προβεί σε ρυθμίσεις για την πληρωμή της οφειλής.