Τα καθαρά έσοδα από τόκους είναι το ποσό των τόκων που κερδίζει ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα από περιουσιακά στοιχεία που έχει στην κατοχή του, μείον τυχόν πληρωμές τόκων που πραγματοποιεί το ίδρυμα για οποιαδήποτε από τις τρέχουσες υποχρεώσεις του. Η αφαίρεση των πληρωμών τόκων των υποχρεώσεων από τις πληρωμές τόκων επί περιουσιακών στοιχείων επιτρέπει σε μια τράπεζα ή άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα να προσδιορίσει εάν υπάρχει πράγματι κάποιο είδος κέρδους στα έσοδα από τόκους ή εάν το ακαθάριστο εισόδημα από τόκους αντισταθμίζεται πλήρως από τους τόκους που καταβάλλονται . Ενώ οι τράπεζες χρησιμοποιούν κυρίως αυτήν την έννοια υπολογισμού του καθαρού περιθωρίου εισοδήματος από τόκους, οι εταιρείες και ακόμη και τα νοικοκυριά μπορούν επίσης να χρησιμοποιήσουν την ίδια βασική προσέγγιση για να προσδιορίσουν εάν υπάρχει κάποιου είδους καθαρό κέρδος που επιτυγχάνεται με το εισόδημα από τόκους.
Υπάρχει μια σειρά από διαφορετικά περιουσιακά στοιχεία που δημιουργούν έσοδα από τόκους για τις τράπεζες. Προσωπικά στεγαστικά δάνεια, εξασφαλισμένα και ακάλυπτα δάνεια και εμπορικά δάνεια είναι μερικά παραδείγματα. Καθώς οι πελάτες της τράπεζας αποπληρώνουν αυτά τα δάνεια, το ίδρυμα λαμβάνει πληρωμές επί των εφαρμοζόμενων τόκων καθώς και πληρωμές βάσει της αρχής κάθε δανείου. Αυτό το συνολικό ποσό των εσόδων από τόκους που κερδίζεται από αυτούς τους τύπους περιουσιακών στοιχείων είναι γνωστό ως ακαθάριστο εισόδημα από τόκους ή απλά έσοδα από τόκους.
Προκειμένου να προσδιοριστεί εάν η τράπεζα έχει πραγματοποιήσει καθαρά έσοδα από τόκους, είναι απαραίτητο να εντοπιστούν και να αφαιρεθούν τυχόν πληρωμές τόκων που έχει πραγματοποιήσει το ίδρυμα στους προσωπικούς λογαριασμούς όψεως, στους λογαριασμούς ταμιευτηρίου, στα πιστοποιητικά καταθέσεων και σε άλλες σχετικές υποχρεώσεις. Εάν τα έσοδα από τόκους που εισπράχθηκαν κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης περιόδου υπερβαίνουν το ποσό των εσόδων από τόκους που καταβλήθηκαν κατά την ίδια περίοδο, τότε η τράπεζα έχει πράγματι κερδίσει καθαρά έσοδα από τόκους. Εάν το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν είναι υψηλότερο από το ποσό που εισπράχθηκε, το ίδρυμα δεν έχει πραγματοποιήσει κανένα είδος καθαρού κέρδους όσον αφορά τους τόκους.
Αυτή η ίδια γενική προσέγγιση μπορεί να χρησιμοποιηθεί από μια επιχείρηση ή ακόμη και έναν μεμονωμένο επενδυτή για να προσδιορίσει εάν το καθαρό εισόδημα από τόκους δημιουργήθηκε εντός μιας καθορισμένης χρονικής περιόδου. Οι επιχειρήσεις μπορούν να προσδιορίσουν το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν σε δάνεια και άλλες υποχρεώσεις και, στη συνέχεια, να αφαιρέσουν αυτό το ποσό από οποιοδήποτε ποσό που κέρδισε σε έντοκους λογαριασμούς που λειτουργούν αυτήν τη στιγμή. Εάν οι τόκοι που κερδίζονται είναι περισσότεροι από τους τόκους που καταβάλλονται, τότε έχουν δημιουργηθεί καθαρά έσοδα από τόκους για την περίοδο.
Με παρόμοιο τρόπο, τα νοικοκυριά μπορούν να εξετάσουν προσεκτικά το ποσό των εσόδων από τόκους που κερδίζονται από τραπεζικούς λογαριασμούς και διάφορους τύπους τοκοφόρων επενδύσεων, συμπεριλαμβανομένων των εκδόσεων ομολόγων και των πιστοποιητικών καταθέσεων. Αυτός ο αριθμός συγκρίνεται στη συνέχεια με τους τόκους που καταβάλλονται σε υποθήκη, δάνειο αυτοκινήτου και οποιαδήποτε άλλη υποχρέωση χρέους όπου υπολογίζονται οι τόκοι. Εάν οι τραπεζικοί λογαριασμοί και οι διάφορες επενδύσεις παράγουν περισσότερα έσοδα από τόκους από αυτά που καταβάλλονται σε χρεόγραφα, τότε το νοικοκυριό έχει δημιουργήσει καθαρό εισόδημα από τόκους.