Το γραμμάτιο πληρωτέο είναι μια γραπτή σύμβαση για ένα δάνειο, που προσδιορίζει τους όρους και τις υποχρεώσεις του. Είναι επίσης γνωστό ως γραμμάτιο υπόσχεσης ή εμπορικό χαρτί και υπογράφεται τόσο από τον πιστωτή όσο και από τον οφειλέτη. Οι τράπεζες και οι επιχειρήσεις εκδίδουν αυτό το έγγραφο για να γίνει επίσημος και σαφής ο δανεισμός, με λεπτομέρειες σχετικά με τις αθετήσεις, τις προπληρωμές και άλλους διαπραγματεύσιμους όρους. Οι σημειώσεις χρησιμοποιούνται συνήθως για την άντληση κεφαλαίων για επιχειρήσεις.
Στις ΗΠΑ, ένα γραμμάτιο πληρωτέο περιλαμβάνει τρεις κύριους όρους: ένα κεφάλαιο, ένα επιτόκιο και μια ημερομηνία λήξης. Ένα κεφάλαιο είναι βασικά το ποσό του δανείου. Όταν δανείζονται $500 δολάρια ΗΠΑ (USD), το γραμμάτιο θα έχει ένα κεφάλαιο 500 $ USD που θα χρησιμοποιηθεί ως βάση για τους υπολογισμούς των τόκων. Οι τόκοι είναι το κόστος δανεισμού και συνήθως παρουσιάζονται ως ποσοστό του κεφαλαίου.
Τα επιτόκια μπορεί να είναι σταθερά ή μεταβλητά. Σταθερό επιτόκιο σημαίνει ότι το ποσοστό επιτοκίου δεν αλλάζει κατά τη διάρκεια ζωής του χαρτονομίσματος. Εάν ένα χαρτονόμισμα έχει επιτόκιο 4%, αυτό το επιτόκιο θα ισχύει μέχρι να εξοφληθεί το χαρτονόμισμα. Μεταβλητό επιτόκιο είναι αυτό στο οποίο το ποσοστό του επιτοκίου αλλάζει, συνήθως με βάση μια εξωτερική πηγή, όπως το Διατραπεζικό Προσφερόμενο Επιτόκιο του Λονδίνου (LIBOR). Σε χώρες όπου ο πληθωρισμός είναι υψηλός, το επιτόκιο συνήθως προσαρμόζεται με ένα ποσοστό πληθωρισμού.
Η ημερομηνία λήξης είναι ένα σημαντικό στοιχείο σε ένα πληρωτέο γραμμάτιο δεδομένου ότι είναι η ημερομηνία πληρωμής του χαρτονομίσματος. Κατά την ημερομηνία λήξης, αναμένεται πλήρης πληρωμή σύμφωνα με τους όρους του σημειώματος και θα πρέπει να εγγραφεί στον προϋπολογισμό. Όταν η πληρωμή δεν ληφθεί, τότε το σημείωμα θεωρείται ότι είναι αθετημένο και ο πιστωτής μπορεί να είναι ανοιχτός για νομικές ενέργειες. Μια σημείωση σε προεπιλογή είναι μια υπόσχεση που δεν εκπληρώνεται.
Στη λογιστική των ΗΠΑ, ένα γραμμάτιο πληρωτέα καταχωρείται ως υποχρέωση ή ως δάνειο. Το αρχικό ποσό δεν επηρεάζει τα έσοδα μιας επιχείρησης, αν και επηρεάζει τις ταμειακές ροές της. Τελικά, το σημείωμα θα πρέπει να εξοφληθεί πλήρως και η υποχρέωση μειώνεται στο μηδέν. Οι τόκοι, από την άλλη πλευρά, είναι ένα έξοδο, που επηρεάζει το εισόδημα, καθώς το «έξτρα» πληρώνεται για τη λήψη του δανείου.
Οι ομολογίες πληρωτέων παρουσιάζονται ως τρέχουσες όταν οι ημερομηνίες λήξης είναι εντός ενός έτους από την ημερομηνία αναφοράς. Όταν ένα γραμμάτιο είναι ληξιπρόθεσμο μετά από ένα έτος, ταξινομείται ως μακροπρόθεσμο χρέος. Πολλές φορές πληρώνεται μια δόση στο χαρτονόμισμα εντός ενός έτους, αλλά όχι ολόκληρο το χαρτονόμισμα. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό της δόσης ταξινομείται ως βραχυπρόθεσμη υποχρέωση και το υπόλοιπο είναι μακροπρόθεσμο.