Το rollover 403b είναι η μεταφορά χρημάτων από έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης 403b σε άλλο πρόγραμμα συνταξιοδότησης, όπως έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) ή έναν λογαριασμό 401k. Αυτό συνήθως επιτυγχάνεται χωρίς να απαιτείται από το άτομο που κατέχει το συνταξιοδοτικό πρόγραμμα να πληρώσει φόρους για αυτά τα μεταφερόμενα χρήματα. Τα χρήματα μπορεί στη συνέχεια να συνεχίσουν να αυξάνονται μέσω της καθοδήγησης της εταιρείας που διαχειρίζεται το νέο πρόγραμμα συνταξιοδότησης.
Το 403b είναι ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα που διατίθεται σε δασκάλους και άλλους υπαλλήλους εκπαιδευτικών και μη κερδοσκοπικών οργανισμών στις ΗΠΑ. Τα χρήματα αυτά αφαιρούνται πριν από την αφαίρεση των φόρων από το εισόδημα. Τα χρήματα που αποθηκεύονται στο 403b φορολογούνται στη συνέχεια όταν αποσύρονται, κάτι που συμβαίνει συνήθως όταν ένας εργαζόμενος συνταξιοδοτείται.
Αυτό το είδος συνταξιοδοτικού προγράμματος καθιερώθηκε από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση των ΗΠΑ. Το όνομα προέρχεται από την ενότητα του φορολογικού κώδικα που καθορίζει τις παραμέτρους και τη λειτουργία του. Ένα παρόμοιο πρόγραμμα συνταξιοδότησης για άτομα που εργάζονται σε έναν παραδοσιακό, κερδοσκοπικό οργανισμό είναι γνωστό ως 401k.
Ένας IRA συνήθως διοικείται από τράπεζες ή εταιρείες επενδύσεων. Μέσω ενός, ένα άτομο μπορεί να επενδύσει οποιοδήποτε μέρος του εισοδήματός του στον λογαριασμό, το οποίο δεν φορολογείται μέχρι να αποσυρθεί — και πάλι, συνήθως κατά τη συνταξιοδότηση. Αυτά τα χρήματα μπορούν να τοποθετηθούν σε μια μεμονωμένη μετοχή, μια ομάδα μετοχών, ομόλογα ή μια ποικιλία άλλων επενδυτικών οχημάτων.
Κατά τη μετάβαση χρημάτων κατά τη διάρκεια μιας μετατροπής 403b, ο κάτοχος λογαριασμού μπορεί να επιλέξει να μεταφέρει το σύνολο ή μέρος των συσσωρευμένων χρημάτων. Εάν το άτομο δεν έχει συμπληρώσει ακόμη την ηλικία συνταξιοδότησης, μια φορολογική κύρωση μπορεί να συνδέεται με τυχόν κεφάλαια που επιλέγει να διατηρήσει, αντί να επανεπενδύσει. Για να επαληθεύσουν τις απαιτήσεις ηλικίας συνταξιοδότησης, οι πολίτες των ΗΠΑ θα πρέπει να επικοινωνήσουν με την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων.
Η ανατροπή του 403b θα πρέπει να ολοκληρωθεί εντός 60 ημερών από την αποδέσμευση των χρημάτων από το πρόγραμμα συνταξιοδότησης. Αυτό μπορεί να επιτευχθεί ηλεκτρονικά ή μέσω φυσικής επιταγής που παραδίδεται χειρόγραφα από τον αιτούντα στο νέο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Εάν η μετατροπή δεν ολοκληρωθεί εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου, συνήθως επιβάλλεται φορολογική κύρωση.
Εάν ο κάτοχος λογαριασμού επιλέξει να παραδοθεί η μετατροπή 403b με τη μορφή πραγματικής, φυσικής επιταγής, το 20% του συνολικού ποσού συνήθως παρακρατείται από τον διαχειριστή του προγράμματος. Αυτό το παρακρατούμενο ποσοστό καταβάλλεται συνήθως από τον κάτοχο του λογαριασμού, από την τσέπη του, στον νέο λογαριασμό. Μόλις κατατεθεί το 100% της επιταγής, το παρακρατούμενο 20% αποδεσμεύεται πίσω στον κάτοχο του λογαριασμού. Για αυτόν τον λόγο, τα περισσότερα άτομα μεταφέρουν τα 403 δις χρήματά τους απευθείας στον νέο λογαριασμό συνταξιοδότησης από τον διαχειριστή του προγράμματος. Για να μεταφερθεί αφορολόγητο το συνολικό ποσό τη στιγμή της μετατροπής, το 100% του πρέπει να κατατεθεί σε νέο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα.