Η θέση λογιστή κεφαλαίων βρίσκεται παραδοσιακά σε μη κερδοσκοπικό οργανισμό ή κλάδο κυβέρνησης, του οποίου ο σκοπός είναι αφιερωμένος στη δημοσιονομική λογοδοσία. Σε αυτόν τον ρόλο, το άτομο διαχωρίζει το εισόδημα σε κατηγορίες ή κεφάλαια, για να προσδιορίσει τόσο την πηγή όσο και τον τρόπο χρήσης των κεφαλαίων. Κατά συνέπεια, ένας λογιστής αμοιβαίων κεφαλαίων είναι υπεύθυνος για την επίδειξη καλών πρακτικών διαχείρισης, τον προσδιορισμό της οικονομικής θέσης του οργανισμού, τον προγραμματισμό και τον προϋπολογισμό, την παρακολούθηση των ταμειακών ροών και την επικοινωνία με τους βασικούς ενδιαφερόμενους.
Στη λογιστική αμοιβαίων κεφαλαίων, ο στόχος είναι η κατηγορηματική κατανομή των χρηματοοικονομικών συναλλαγών μεταξύ γενικών και περιορισμένων κεφαλαίων, επειδή κάθε αμοιβαίο κεφάλαιο έχει έναν συγκεκριμένο και εξουσιοδοτημένο σκοπό. Το γενικό ταμείο καλύπτει λειτουργικά έξοδα όπως μισθοί εργαζομένων, είδη γραφείου και έξοδα συντήρησης. Αντίθετα, τα ειδικά κεφάλαια περιορίζονται για να διασφαλιστεί ότι χρησιμοποιούνται μόνο για τη χρηματοδότηση δραστηριοτήτων που ορίζονται ειδικά από τον πάροχο ή τον δωρητή των κεφαλαίων ως εγκεκριμένες δαπάνες. Ουσιαστικά, η λογιστική κεφαλαίων επιτρέπει στους οργανισμούς να παρακολουθούν τις δαπάνες για να διασφαλίσουν ότι τα περιορισμένα κεφάλαια κατανέμονται σωστά. Ενώ είναι σημαντικό για έναν οργανισμό να κατανέμει σωστά τα χρήματά του από επιχειρηματική σκοπιά, είναι επίσης σημαντικό για εκείνους τους ανθρώπους που παρέχουν στον οργανισμό τα κεφάλαια. Οι άνθρωποι που δίνουν χρήματα, είτε σε φιλανθρωπικό ίδρυμα, είτε σε επιχείρηση είτε σε άλλο οργανισμό, θέλουν να γνωρίζουν ότι ο οργανισμός χρησιμοποιεί τα χρήματα αποτελεσματικά.
Ένας λογιστής αμοιβαίων κεφαλαίων είναι υπεύθυνος για την επίδειξη λογοδοσίας και διαχείρισης αξιολογώντας εάν ο οργανισμός χρησιμοποίησε τα κεφάλαια κατάλληλα και τα τεκμηρίωσε σωστά. Ένας λογιστής κεφαλαίου καθορίζει επίσης την οικονομική θέση μιας εταιρείας προσδιορίζοντας τους διαθέσιμους πόρους, την αξία τους και κάθε οικονομική επίπτωση που μπορεί να αντιμετωπίσει ο οργανισμός εάν αντικατασταθούν ή αφαιρεθούν. Οι λογιστές αμοιβαίων κεφαλαίων ομαδοποιούν περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις σύμφωνα με τον συγκεκριμένο σκοπό για τον οποίο πρόκειται να χρησιμοποιηθούν για να διασφαλίσουν ότι τα περιορισμένα και απεριόριστα κεφάλαια παραμένουν χωριστά.
Οι παραδοσιακές επιχειρήσεις προσανατολισμένες στο κέρδος εστιάζουν στην κερδοφορία και έχουν ένα γενικό βιβλίο. Αντιστρόφως, οι λογιστές κεφαλαίων διατηρούν περισσότερα από ένα καθολικά, ανάλογα με τη δραστηριότητα των χορηγών και των δαπανών. Για παράδειγμα, μπορεί να υπάρχει ένας γενικός λογαριασμός που χρησιμοποιείται για απεριόριστα κεφάλαια και ένας λογαριασμός ταμείου κτιρίου που χρησιμοποιείται για την παρακολούθηση χρημάτων που διατίθενται για κατασκευές.
Ο προϋπολογισμός είναι επίσης μια βασική ευθύνη, επειδή οι λογιστές κεφαλαίων πρέπει να καθορίσουν τον τρόπο κατανομής των κεφαλαίων και τους πόρους που απαιτούνται για ένα συγκεκριμένο έργο. Επιπλέον, ένας λογιστής αμοιβαίων κεφαλαίων είναι υπεύθυνος για την αξιολόγηση της δημοσιονομικής απόδοσης του οργανισμού σε σύγκριση με τους προτεινόμενους στόχους για την εγγύηση της λειτουργικής αποδοτικότητας. Αυτή η θέση αξιολογεί τη δραστηριότητα του ταμείου για την παρακολούθηση της δραστηριότητας δαπανών και σχεδιάζει τα ενδεχόμενα. Τέλος, ένας αποτελεσματικός λογιστής αμοιβαίων κεφαλαίων γνωστοποιεί συνοπτικά τις οικονομικές πληροφορίες που είναι απαραίτητες στους φορείς λήψης αποφάσεων με σαφή και αξιόπιστο τρόπο.