Τι είναι το Remainderman;

Στο κτηματομεσιτικό δίκαιο, εναπομείνασα είναι ο αποδέκτης μελλοντικού συμφέροντος σε ένα περιουσιακό στοιχείο ή σε ένα περιουσιακό στοιχείο του οποίου ο υπόλοιπος θα αποκτήσει την κατοχή με τη λήξη μιας άλλης περιουσίας ζωής, η οποία επίσης ιδρύεται από το ίδιο νομικό έγγραφο. Για παράδειγμα, ο Τζακ αφήνει το παραλιακό σπίτι του στο Μαλιμπού πρώτα στην κόρη του, Τζιλ, για όλη τη διάρκεια της ζωής της και μετά στον ανιψιό του, Μπομπ. Σε αυτό το παράδειγμα, ο Μπομπ, που είναι ο υπόλοιπος άνθρωπος, θα πάρει τελικά το παραλιακό σπίτι αφού πεθάνει η Τζιλ. Ένας υπόλοιπος υπάλληλος μπορεί να λάβει έναν από τους δύο τύπους υπολοίπων ή μελλοντικά συμφέροντα, είτε κατοχυρωμένα είτε ενδεχόμενα. Κατοχυρωμένα υπόλοιπα είναι εκείνα τα μελλοντικά συμφέροντα στα οποία είναι βέβαιη η τελική κυριότητα του ακινήτου από τον εναπομείναντο, ενώ τα ενδεχόμενα υπόλοιπα αναφέρονται σε εκείνα τα μελλοντικά συμφέροντα για τα οποία η κατοχή του περιουσιακού στοιχείου από τον εναπομείναντο εξαρτάται όχι μόνο από τη λήξη της περιουσίας ζωής αλλά και από την επέλευση άλλων εκδηλώσεων.

Τα κατοχυρωμένα υπόλοιπα είναι μελλοντικά συμφέροντα που δεν υπόκεινται σε περιοριστικούς όρους που παρέχονται σε ζωντανά, επώνυμα πρόσωπα. Ένα αναπόφευκτα κατοχυρωμένο μελλοντικό συμφέρον σημαίνει ότι το δικαίωμα ιδιοκτησίας είναι αναπόφευκτο και δεν μπορεί να αφαιρεθεί. Στο παράδειγμα που δίνεται, ο Μπομπ είναι βέβαιο ότι θα αποκτήσει το παραλιακό σπίτι στο Μαλιμπού μετά τον θάνατο της Τζιλ, ακόμα κι αν η Τζιλ παντρευτεί και κάνει παιδιά. Ωστόσο, ορισμένα κατοχυρωμένα υπόλοιπα δεν είναι εγγυημένα ότι θα οδηγήσουν σε ιδιοκτησία. Αν ο Μπομπ πεθάνει πριν από την Τζιλ, δεν θα αποκτήσει ποτέ το παραλιακό σπίτι.

Από την άλλη πλευρά, ένα ενδεχόμενο υπόλοιπο ισχύει για έναν αγέννητο ή ανώνυμο υπόλοιπο. Για παράδειγμα, ο Jack αφήνει το παραλιακό σπίτι στη Jill για μια ζωή και μετά στα παιδιά της Jill. Τα μελλοντικά παιδιά της Τζιλ, που είναι ακόμη αγέννητα, είναι υπόλοιπες δυνάμεις. Ένα άλλο παράδειγμα ενδεχόμενου υπολοίπου είναι εάν ο Τζακ δώσει στην Τζιλ το παραλιακό σπίτι ισόβια, μετά στα παιδιά της Τζιλ όσο μένουν στην Καλιφόρνια και μετά στον Μπομπ. Και τα δύο παιδιά του Μπομπ και της Τζιλ έχουν προϋποθέσεις που πρέπει να πληρούνται για να αποκτήσουν την κατοχή τους στο παραλιακό σπίτι. Τα παιδιά, είτε συλλογικά είτε μεμονωμένα, πρέπει να μείνουν στην Καλιφόρνια για να διατηρήσουν το σπίτι στην παραλία, και αν μετακομίσουν όλα από την Καλιφόρνια, ο Μπομπ παίρνει το σπίτι.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι σχεδιαστές ακινήτων συμβουλεύουν τους επενδυτές να δωρίσουν χρήματα σε φιλανθρωπικές οργανώσεις με τη μορφή Charitable Remainder Trust (CRT). Αυτό το όχημα, που δημιουργήθηκε από το Κογκρέσο των Ηνωμένων Πολιτειών το 1969, προσφέρει στους φορολογούμενους την ευκαιρία να εξαλείψουν τα κέρδη κεφαλαίου, να μειώσουν τους φόρους στα ακίνητα και να αυξήσουν τις εκπτώσεις φόρου εισοδήματος βοηθώντας παράλληλα αγαπημένα φιλανθρωπικά ιδρύματα. Το CRT είναι ένα αμετάκλητο καταπίστευμα που έχει δύο ομάδες δικαιούχων, τους δικαιούχους εισοδήματος, οι οποίοι λαμβάνουν τους τόκους και άλλα εισοδήματα από την περιουσία που δωρίζεται καθ’ όλη τη διάρκεια της ζωής τους και τη φιλανθρωπική οργάνωση, η οποία ενεργεί ως υπόλοιπος, λαμβάνοντας το κεφάλαιο του καταπιστεύματος από τον θανάτους των πρώτων δικαιούχων. Οι CRT δεν υπόκεινται σε φόρους κεφαλαιουχικών κερδών ή φόρους περιουσίας και η συνεισφορά εκπίπτει από τους φόρους εισοδήματος. Ανάλογα με το ποσοστό πληρωμής που επιλέγει ο δωρητής, το εισόδημα από το CRT στον πρώτο δικαιούχο κυμαίνεται μεταξύ πέντε έως δέκα τοις εκατό της αγοραίας αξίας του λογαριασμού καταπιστεύματος.