IRA extensibilă este un cont individual de pensionare (IRA) care a fost creat pentru a maximiza perioada de amânare a impozitului, chiar și până în punctul de a extinde veniturile amânate de impozit la următoarea generație. Acest tip de structură face posibil ca supraviețuitorii sau beneficiarii proprietarului IRA să pretindă perioade mai lungi de amânare, deoarece activele IRA sunt distribuite conform instrucțiunilor lăsate de decedat. Capacitatea de a amâna impozitele pentru o perioadă extinsă de timp face posibil ca beneficiarii să facă aranjamente pentru a plăti orice taxe aplicabile asociate cu banii primiți de la IRA în orice perioadă fiscală dată.
În ceea ce privește organizarea unei proprietăți, crearea unui IRA extensibil este un proces simplu care ajută la minimizarea birocrației care este adesea implicată în soluționarea afacerilor unei persoane după moartea. În cea mai mare parte, stabilirea IRA extensibilă este aceeași cu orice tip de cont individual de pensionare. Ceea ce este diferit este că proprietarul contului specifică cine urmează să moștenească activele conținute în IRA. În cazul în care mai mulți beneficiari urmează să împartă banii depuși în IRA extensibilă, proprietarul stabilește, în prealabil, ce procent din fondurile plătite ar trebui să fie transmis fiecărui beneficiar.
Folosirea opțiunii stretch IRA are mai multe beneficii. În primul rând, proprietarul contului poate fi sigur că banii încasați în cont vor fi distribuiti persoanei sau persoanelor numite drept beneficiari. Un al doilea avantaj este că banii IRA pot fi distribuiți pe o perioadă mai lungă de timp. Aceasta înseamnă că un părinte poate structura IRA extensibilă astfel încât copiii să poată primi plăți anual pentru o perioadă de mulți ani, oferindu-le un grad de securitate financiară.
Deoarece IRA extensibilă include desemnarea persoanei sau persoanelor care urmează să primească plăți în cazul decesului proprietarului contului, este important să anunțați fiecare beneficiar în prealabil că contul individual de pensionare este structurat în acest mod. Acest lucru face posibil ca beneficiarii plăților să își aranjeze propriile finanțe într-un mod care să găzduiască impozitele care vor fi datorate odată ce perioada de amânare este încheiată.