Rata actuală de acoperire a datoriilor în numerar este un exemplu de raport de bază de numerar. În esență, raportul oferă un mijloc de identificare a ratei curente a fluxului de numerar, în timp ce ține cont de trecerea datoriilor de la o parte a perioadei la următoarea.
Evaluarea fluxurilor de numerar și a surselor acestora, împreună cu calcularea datoriilor curente medii pentru perioada citată, ajută la identificarea oricăror probleme potențiale în fluxul de capital operațional înainte ca problema să aibă șansa de escaladare.
O parte din frumusețea unui raport actual de acoperire a datoriilor în numerar este că este nevoie de foarte puțin pentru a calcula cifra, deoarece se aplică pentru o anumită perioadă de timp. Formula implică identificarea numerarului net care a fost generat de diverse activități operaționale și împărțirea numerarului net la datoriile curente medii, așa cum sunt acestea pentru același interval de timp. Cifra rezultată poate spune multe despre sănătatea financiară generală a companiei și despre modul în care starea actuală se compară cu ratele de acoperire a datoriilor din perioadele anterioare.
Funcția principală a acestui raport este de a înțelege starea actuală a lichidității în cadrul companiei. Spre deosebire de unele dintre celelalte calcule ale ratelor utilizate în alte formule contabile, rata curentă de acoperire a datoriilor în numerar nu ia în considerare niciun tip de sold de sfârșit de an. Accentul este pus pe o anumită perioadă de timp, de obicei cea mai recentă perioadă finalizată, cum ar fi o lună sau un trimestru. Aceeași formulă de bază poate fi aplicată și perioadei incomplete actuale, deși acest lucru este neobișnuit.
Calcularea raportului este o modalitate simplă de a verifica stabilitatea fluxului de numerar în comparație cu costurile de producție și alte costuri așa cum sunt în prezent. Când pare să existe o scădere a raportului în comparație cu perioadele anterioare, acest lucru poate servi ca un semnal că ceva nu este în regulă. Apoi, este posibil să se examineze toți factorii relevanți de la începutul perioadei luate în considerare și să se determine ce s-a schimbat, cât de gravă se întâmplă să fie schimbarea și să se ia măsuri pentru a corecta situația dacă acea acțiune este recomandabilă. Din această perspectivă, poate fi foarte important pentru viața și sănătatea continuă a unei afaceri.