Taxele de consum sunt orice tip de impozitare impusă de o agenție fiscală locală, de stat sau națională pentru achiziționarea anumitor bunuri și servicii, cum ar fi îmbrăcăminte, benzină sau mâncăruri preparate la restaurant. Această abordare a impozitării este comună într-un număr de națiuni din întreaga lume și poate fi utilizată în locul sau în plus față de un impozit pe venit; există o dezbatere continuă cu privire la avantajele și dezavantajele înlocuirii impozitului pe venit cu impozite numai pe achiziții. Colectarea unui impozit pe consum are o istorie lungă și este adesea folosită astăzi ca mijloc de strângere de bani pentru a îmbunătăți comunitatea locală în diverse moduri, cum ar fi generarea de venituri care pot fi utilizate pentru a îmbunătăți funcționarea școlilor situate în interiorul orașului. Există diferite variații ale taxei — taxa pe vânzări, taxa pe valoarea adăugată (TVA) și accizele — iar unele țări percep cetățenilor mai mult de un tip de impozit pe consum, în funcție de situație.
Variații la nivel mondial
În SUA, o taxă de consum este denumită în mod obișnuit impozit pe vânzări și este de obicei percepută de consumator atunci când produsul sau serviciul este cumpărat. Vânzătorul colectează taxa, care este colectată ulterior de administrația locală pentru a fi folosită pentru îmbunătățiri în cadrul comunității. Rata poate varia între state și este de obicei decisă de guvernul local. Nu este neobișnuit ca o taxă pe vânzări să fie menționată într-un mod care descrie ceea ce este destinat să sprijine veniturile fiscale colectate, cum ar fi o taxă școlară locală.
În Regatul Unit, taxa pe valoarea adăugată, un tip de taxă de consum, se aplică în situațiile care implică bunuri care sunt achiziționate cu intenția de revânzare. În esență, pe lângă taxele plătite la achiziționarea de bunuri, orice valoare adăugată pe care cumpărătorul inițial o câștigă prin vânzarea ulterioară a produsului este impozitată și atunci când produsul este vândut. De exemplu, dacă un bărbat cumpără o pereche de pantofi cu 50 USD, el este impozitat pentru acea achiziție, iar dacă mai târziu îi vinde cu 75 USD, a creat o valoare adăugată de 25 USD. I se va percepe un TVA pentru valoarea adăugată de 25 USD, iar persoanei care cumpără pantofii i se va percepe un TVA pentru întregul 75 USD.
În unele cazuri, o taxă de consum nu este percepută direct de un guvern, ci în schimb de o terță parte – aceasta este denumită accize. Această terță parte poate modifica prețul unui produs pentru a crește sau a reduce suma veniturilor fiscale transmise guvernului. Câteva exemple de produse care includ accize sunt benzina, alcoolul și tutunul. Consumatorii plătesc un tip de taxă de consum pe aceste produse, dar prețul produsului poate fluctua, în funcție de cota de impozitare necesară. De asemenea, consumatorii nu plătesc taxa direct guvernului și, adesea, tariful este inclus în prețul produsului. Acest tip de taxă este implementat în SUA, India și Canada, pentru a numi câteva.
Consum versus impozit pe venit
Ideea unui impozit pe consum este oarecum diferită de cea a unui impozit pe venit. O taxă bazată pe achiziții se concentrează numai pe câți bani sunt cheltuiți pentru plata anumitor articole și servicii. În schimb, impozitul pe venit nu se concentrează pe obiceiurile de cheltuieli ale cetățenilor, ci pe cantitatea de avere pe care o acumulează ca urmare a veniturilor din angajare și alte mijloace. Multe țări, cum ar fi SUA și Australia, percep impozit pe venit și cel puțin un tip de impozit pe achiziții. Mulți cetățeni susțin că trecerea la un sistem fiscal care taxează cetățenii doar pentru achiziții, și nu pe venit, este benefică, deoarece ar încuraja cetățenii să economisească bani și să creeze o economie mai eficientă; cu toate acestea, unii susțin că un astfel de sistem ar putea fi dificil pentru unii, cum ar fi clasa de jos și pensionarii care trăiesc cu un venit fix și poate crea mai multe probleme pentru societate în ansamblu.