Un activ al planului este un activ financiar deținut într-un plan de pensie și utilizat pentru a genera venituri pentru finanțarea planului. Activele planului sunt de obicei amestecate în natură, cu scopul de a menține un plan de pensionare divers și de a limita expunerea la pierderi, mai ales atunci când oamenii sunt aproape de pensionare și se bazează pe accesul la veniturile din plan. De obicei, un manager de investiții este însărcinat cu supravegherea gestionării activelor, aplicând cunoștințele despre industria financiară la deciziile privind mutarea și utilizarea activelor.
Exemplele de active ale planului pot include acțiuni, obligațiuni și investiții în fonduri mutuale. Activele sunt selectate pe baza rentabilității investițiilor stabile și de încredere. În cazul unui plan individual de pensionare, oamenii tind să aleagă la început investiții mai riscante pentru a acumula capital, trecând la investiții cu risc scăzut, cu randamente mai mici, pe măsură ce se apropie de pensionare. Acest lucru asigură disponibilitatea fondurilor atunci când acestea vor fi necesare și oferă spațiu pentru reconstruirea economiilor pentru pensii dacă pierderile asupra unui activ din plan sunt suportate la începutul carierei cuiva.
Companiile care oferă beneficii de pensionare le permit angajaților calificați să cumpere în plan și pot egala contribuțiile angajaților. Fondurile reunite în plan sunt utilizate de managerul de investiții pentru a selecta activele bune ale planului, cu scopul de a menține randamentele consistente. Angajații în prezent pensionari trebuie să fie finanțați din plan, în timp ce angajații care lucrează în prezent plătesc cu așteptarea de a primi beneficii atunci când viața lor profesională se încheie. Acest lucru necesită un echilibru delicat din partea managerului de investiții atunci când vine vorba de achiziții de active din plan, mai ales dacă se așteaptă să crească numărul de persoane aflate la pensie.
Un activ din plan este de obicei prevăzut cu un tratament fiscal special. În timp ce realizează venituri și generează un profit, acesta este utilizat într-un anumit scop, finanțând pensionarea, iar autoritățile fiscale pot reduce sau elimina obligațiile fiscale asociate cu astfel de active. Acest lucru oferă un stimulent pentru economisirea pentru pensie, reducând povara programelor guvernamentale de pensionare, permițând oamenilor să-și planifice propriile pensii.
La stabilirea unui plan de pensionare, pot exista restricții cu privire la ceea ce poate fi considerat un activ al planului și există, de asemenea, plafoane de investiții individuale. Investiția în active necalificate sau contribuția peste plafon poate crea obligații fiscale. Contabilii au mai multe informații despre planificarea pensionării și reglementările actuale și pot ajuta oamenii în procesul de menținere a poverii fiscale la un nivel scăzut în timp ce se pregătesc pentru pensionare.