Planowanie podatkowe na koniec roku to proces zarządzania sprawami finansowymi w celu uzyskania najlepszych rocznych korzyści podatkowych. Zwykle obejmuje to planowanie określonych sprzedaży, zakupów lub zmian, tak aby były przeprowadzane w najlepszym czasie. Odroczenie czynności lub zapewnienie określonej czynności przed końcem roku może mieć istotny wpływ na wysokość rachunku podatkowego. Istnieje kilka czynników wewnętrznych i zewnętrznych, które również mogą wpływać na planowanie podatkowe na koniec roku.
Zwykle najważniejszym czynnikiem zewnętrznym w planowaniu podatkowym na koniec roku jest jakakolwiek zmiana podatków dokonana przez rząd. Typowe działania obejmują zmiany stawek i potencjalnych kredytów w związku z nowymi działaniami rządu. Działania te mogą mieć znaczący wpływ na to, jak ludzie zarządzają swoimi finansami w oczekiwaniu na czas podatkowy.
Niektóre z najczęstszych kwestii rozważanych podczas planowania podatkowego na koniec roku dotyczą sprzedaży lub kupna aktywów. Osoba fizyczna może odroczyć dochód ze sprzedaży akcji, wypłat z kont IRA, a nawet premii pracowniczych. Jeśli korzystniej jest zgłosić ten dochód za bieżący rok, można podjąć działanie odwrotne. Pomocna może być również konwersja inwestycji, takich jak IRA i 401ks, na konta o korzystniejszej strukturze podatkowej.
Planowanie podatkowe na koniec roku zazwyczaj obejmuje również zarządzanie odliczeniami. Może to obejmować terminy darowizn na cele charytatywne, płatności podatku od nieruchomości oraz sprzedaż inwestycji, które przynoszą straty. Zwiększenie składek na konta emerytalne, takie jak IRA, to kolejna powszechna metoda zwiększania odliczeń.
Efektywne planowanie podatkowe na koniec roku obejmuje uwzględnienie zarówno roku bieżącego, jak i przyszłego. Wskazane jest, aby określić efekt, jaki miałoby działanie, zarówno w perspektywie krótko-, jak i długoterminowej. Sprzedaż lub odroczenie, które zmniejszy podatek za bieżący rok, może mieć silniejszy negatywny wpływ w następnym roku.
Innym powszechnym aspektem planowania podatkowego na koniec roku jest ustalenie, czy korzystniejsze jest odliczenie standardowe lub szczegółowe. W niektórych przypadkach wyszczególnienie może obniżyć wysokość podatku. Może ujawnić potrącenia, zyski i inne elementy, które warto przeznaczyć na kolejny rok.
Planowanie podatkowe na koniec roku często obejmuje również optymalizację wszystkich dostępnych korzyści podatkowych. Może to obejmować rozliczanie korzyści, takich jak bycie studentem, posiadanie nowego dziecka i angażowanie się w działalność, która może przynieść nowe korzyści podatkowe w tym roku. Obejmuje również ulgi podatkowe dla pracodawców, takie jak elastyczne konta wydatków.