Przelew IRA to metoda przeniesienia aktywów w IRA, skrót od Indywidualnego Konta Emerytalnego, od jednego powiernika do drugiego, bez zdeponowania środków przez właściciela konta na koncie osobistym. Powiernikiem jest dom maklerski lub administrator rachunku, natomiast posiadaczem rachunku jest osoba posiadająca środki. Wykonanie przelewu IRA, który jest czasami nazywany transferem powierniczym do powiernika, jest właściwe w pewnych sytuacjach, aby uniknąć konsekwencji podatkowych.
Ludzie tworzą IRA, aby zapewnić pewne ulgi podatkowe dla oszczędności przeznaczonych na sfinansowanie emerytury. Niektóre IRA zapewniają ulgę podatkową od zdeponowanych w nich środków, ale wzrost jest opodatkowany później. Inne IRA chronią wzrost funduszy przed podatkami, ale depozyty są opodatkowane normalnie. W Stanach Zjednoczonych istnieje wiele różnych rodzajów IRA. Niektóre IRA są otwierane i zarządzane tylko przez jedną osobę, podczas gdy pracodawcy mogą sponsorować niektóre rodzaje IRA dla pracowników.
Należy pamiętać, że transfer IRA różni się od rollover IRA, mimo że wiele osób używa tych dwóch terminów zamiennie. Zamieszanie jest zrozumiałe, ponieważ w obu przypadkach środki z konta chronionego podatkiem trafiają na inne konto chronionego podatkiem. Różnice są jednak istotne pod względem skutków podatkowych i możliwości przyszłego wykorzystania przez posiadacza rachunku.
W przypadku przelewu IRA środki nigdy nie trafiają do rąk posiadacza konta, a on nigdy nie realizuje czeku. Posiadacz rachunku może otrzymać czek na wartość swoich aktywów na starym rachunku IRA, ale czek jest wystawiony na nowego powiernika, a właściciel rachunku go nie realizuje. Zamiast tego właściciel konta przekazuje czek nowemu powiernikowi w celu wpłaty na nowe konto IRA. W przeciwieństwie do tego, w przypadku rolowania IRA, posiadacz konta deponuje środki ze starego konta chronionego podatkiem na swoim koncie osobistym, a następnie wystawia nowy czek na nowe konto IRA.
Pod względem podatkowym posiadacz rachunku korzystający z przelewu IRA nie otrzymuje żadnych formularzy podatkowych na koniec roku i nie musi zgłaszać przelewu IRA na żadnym formularzu podatku dochodowego. Osoby wykonujące rolowanie IRA otrzymają formularz 1099R dla celów podatkowych, chociaż, jeśli zostanie wykonane poprawnie, rolowanie IRA nie pociąga za sobą konsekwencji podatkowych. W przypadku przelewu IRA właściciel konta nie jest ograniczony do określonej liczby przelewów. Posiadacz konta IRA rollover nie może wykonać kolejnego rolloveru ze środkami przez 12 miesięcy, ale może wykonać przelew IRA ze środkami w okresie 12 miesięcy.