Podatki na ubezpieczenie społeczne są płacone przez amerykańskich pracowników i ich pracodawców w celu sfinansowania programu ubezpieczeń na wypadek starości, osób pozostałych przy życiu i niepełnosprawności (OASDI). Program, który obejmuje również kilka inicjatyw opiekuńczych, pomaga emerytom, bezrobotnym, dzieciom zmarłych pracowników oraz osobom otrzymującym pomoc z Medicare, Medicaid, opieki społecznej i Państwowego Programu Ubezpieczenia Zdrowotnego Dzieci. Powszechnie określane jako podatki na ubezpieczenie społeczne, podatki dla tych programów wymagają również oddzielnego podatku Medicare, który jest uwzględniony w całkowitym potrąceniu ustalonym przez federalną ustawę o składkach na ubezpieczenie (FICA). Osoby regularnie zatrudnione zapłacą połowę podatku na ubezpieczenie społeczne, podczas gdy ich pracodawcy zapłacą drugą połowę, ale osoby prowadzące działalność na własny rachunek płacą cały podatek, ponieważ są zarówno pracownikami, jak i pracodawcami.
Ubezpieczenia Społeczne i Medicare to dwa główne rodzaje podatku Ubezpieczeń Społecznych. Te dwa podatki są zwykle potrącane razem z wypłaty pracownika, ale uważa się je za odrębne i oddzielne części. W 2010 r. całkowity podatek na ubezpieczenie społeczne wyniósł 12.4% całkowitego dochodu, podczas gdy podatek Medicare wyniósł 2.9% całkowitego dochodu. Pracownicy odpowiadali za 6.2% dochodów na ubezpieczenie społeczne i 1.45% dochodów na Medicare, podczas gdy ich pracodawcy płacili pozostałą połowę za każdy podatek.
Ustawa o ulgach podatkowych z 2010 r. spowodowała obniżenie podatku na ubezpieczenie społeczne o 2% za rok 2011, ale podatek Medicare pozostał bez zmian. Pracownicy w 2011 roku odpowiadają za 4.2% dochodu z tytułu podatku na ubezpieczenie społeczne, podczas gdy pracodawcy odpowiadają za 6.2%. Podatek Medicare wynosi 1.45% dla każdej ze stron.
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą płacić obie części podatków na ubezpieczenie społeczne, ponieważ jednocześnie pełnią rolę pracownika i pracodawcy. Jednak ustawa o ulgach podatkowych nadal obowiązuje, więc osoby prowadzące działalność na własny rachunek płacą łącznie 10.4% swoich dochodów na podatek na ubezpieczenie społeczne i 2.9% swoich dochodów na podatek Medicare za 2011 r. W 2010 r. osoby prowadzące działalność na własny rachunek zapłaciły łącznie 15.3% łącznych podatków Medicare i ubezpieczeń społecznych.
Podatki na ubezpieczenie społeczne są odrębne od standardowych podatków dochodowych. Stawka, według której dana osoba jest opodatkowana federalnym podatkiem dochodowym, różni się w zależności od poziomu dochodów, ale wszyscy pracownicy płacą ten sam procent podatków na ubezpieczenie społeczne. Ponadto w latach 2010 i 2011 maksymalny dochód, który można opodatkować z tytułu ubezpieczenia społecznego i opieki zdrowotnej, wynosi 106,800 XNUMX dolarów amerykańskich (USD). W przeciwieństwie do zwykłego podatku dochodowego, osoby fizyczne nie będą opodatkowane za te programy od jakichkolwiek dodatkowych pieniędzy zarobionych po osiągnięciu limitu podatkowego.