Roczne wyłączenie z podatku od darowizn odnosi się do kwoty pieniędzy lub majątku, które IRS pozwala amerykańskim podatnikom rozdawać każdego roku bez konieczności płacenia podatków. W 2010 r. IRS pozwala osobom fizycznym na przekazanie 13,000 dolarów amerykańskich (USD) innym osobom bez konieczności płacenia podatku od darowizn. Para może przekazać w sumie 26,000 XNUMX dolarów amerykańskich (USD) dowolnej innej osobie, pod warunkiem złożenia wspólnego zeznania podatkowego. W takim przypadku podarunek jest dzielony między dwoje małżonków.
Prezenty od jednego małżonka do drugiego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od darowizn, więc małżonkowie mogą przekazywać sobie nawzajem pieniądze i majątek bez żadnych zobowiązań podatkowych. Darowizny na cele charytatywne są również wyłączone z podatku od darowizn. Wpłaty na edukacyjny plan oszczędnościowy 529 przez dziadka na rzecz wnuka są uważane za prezenty i podlegają limitowi wyłączenia z podatku od darowizn. Jednak opłaty za naukę dokonywane bezpośrednio na rzecz instytucji edukacyjnej w imieniu innej osoby nie podlegają opodatkowaniu.
Ujednolicony kredyt to ulga podatkowa, która zwalnia pierwszy milion dolarów amerykańskich (USD) jako prezenty w ciągu życia lub śmierci danej osoby. Prezenty, które przekraczają roczne zwolnienie w wysokości 1 13,000 dolarów amerykańskich (USD), są odejmowane od ujednoliconego kredytu do momentu osiągnięcia progu 1 miliona dolarów amerykańskich (USD). Ten kredyt ma wpływ na wyeliminowanie podatku od majątku za pierwszy milion dolarów amerykańskich (USD) z majątku danej osoby, niezależnie od tego, czy majątek ten jest przekazywany w trakcie życia osoby, czy po jej śmierci.
Ludzie często używają wyłączenia podatku od darowizn jako narzędzia planowania nieruchomości. Służy do oddania majątku przez całe życie, który, gdyby został pozostawiony spadkobiercom w chwili śmierci, podlegałby opodatkowaniu podatkiem od spadków. Pieniądze lub mienie przekazane funduszowi powierniczemu są uważane za prezent, więc fundusze powiernicze muszą być starannie zaplanowane, aby optymalnie wykorzystać wykluczenie z podatku od darowizn i ujednolicony kredyt.
Podatek od darowizny jest zobowiązany do zapłaty podatku od darowizny, a nie odbiorca. Formularz wyłączenia z podatku od prezentów należy złożyć w IRS w przypadku wszelkich prezentów przekraczających kwotę wykluczenia. Publikacja IRS 950, Wprowadzenie do podatków od nieruchomości i darowizn, zawiera szczegółowe informacje na temat wyłączenia podatku od darowizn. Zeznanie podatku od prezentów na formularzu IRS 709 musi zostać złożone przez darczyńcę w przypadku każdego prezentu o wartości przekraczającej 13,000 XNUMX dolarów amerykańskich (USD) dowolnej osobie, która nie podlegała wykluczeniu edukacyjnemu. Opodatkowanie prezentów może być dość skomplikowane i wymagać konsultacji z doradcą podatkowym.