W systemie podatkowym Stanów Zjednoczonych dochód z darowizn odnosi się do własności przekazanej osobie przez inną osobę w zamian za nic. Dochód z darowizn jest opodatkowany podatkiem od darowizn i jest regulowany przez Rozdział 12, podtytuł B Kodeksu Podatkowego. Podatek od darowizn został w dużej mierze wprowadzony wraz z podatkiem od nieruchomości, aby umożliwić ludziom zminimalizowanie kwoty podatku, którą płacą po śmierci, dając dużo, gdy żyją. Mimo to istnieją między nimi kluczowe różnice, dlatego generalnie traktuje się je jako zupełnie odrębne.
Ciężar podatku od darowizn spoczywa na dającym prezent, a nie na obdarowywanym, a odbiorca na ogół nie musi nic płacić. Istnieją jednak pewne wyjątki, które pozwalają ludziom dawać bez płacenia podatków sporą kwotę każdego roku. Na przykład istnieje podstawowe zwolnienie, zgodnie z którym osoba fizyczna może od 2009 r. swobodnie przekazywać do 13,000 dolarów amerykańskich (USD); podobnie para może oddać do 26,000 XNUMX USD bez konieczności płacenia podatków. Inne prezenty, które są zwolnione z tego podatku, obejmują prezenty wręczane prawnemu małżonkowi, prezenty przekazywane organizacjom charytatywnym lub prezenty w formie zapłaty za usługi medyczne lub edukacyjne dla osoby.
Ogólnie rzecz biorąc, odbiorca prezentu jest wyłączony z płacenia podatków od tego prezentu. IRS pozwala, aby większość dochodów z prezentów pozostała jako dochód niepodlegający opodatkowaniu, chociaż istnieją pewne godne uwagi wyjątki. Dochód z darowizn, który na przykład pochodzi od pracodawcy na rzecz pracownika, jest nadal uważany za dochód podlegający opodatkowaniu i należy się o nie ubiegać. To samo dotyczy prezentów wręczanych pracownikowi w imieniu pracodawcy lub prezentów wręczanych przez pracodawcę komuś w imieniu pracownika. Istnieje kilka szczególnych przypadków, w których ten dochód z prezentów może pozostać zwolniony z opodatkowania, ale są one rzadkie.
Otrzymane prezenty, które z kolei generują własny dochód, nie są otrzymywane jako prezenty, ale późniejszy dochód jest opodatkowany. Na przykład, gdybyś podarował komuś stoisko z hot dogami, zapłaciłbyś podatek od otrzymanego prezentu, ale nie zapłaciłby on żadnych podatków od wartości samego stoiska z hot dogami. Wszelkie dochody przynoszone przez trybunę nie byłyby jednak uważane za dochody z darowizn, ale po prostu dochody tradycyjne, a zatem byłyby odpowiednio opodatkowane. Ma to na celu uniknięcie sytuacji, w której dochód mógłby pozostać nieopodatkowany po obu stronach równania.
Jednym z głównych sposobów wykorzystania zwolnienia od dochodu z darowizn jest zminimalizowanie ich ostatecznej odpowiedzialności z tytułu podatku od nieruchomości w przypadku dużych posiadłości. Dopóki dana osoba jeszcze żyje, może co roku oddać do maksymalnego rocznego wykluczenia ludziom, takim jak ich dzieci, którzy ostatecznie staną się odbiorcami ich majątku. W ten sposób wartość jest odprowadzana z majątku spadkowego i dla spadkobierców bez opodatkowania, tak że gdy dawca umrze, ich majątek będzie miał mniejszą wartość, aby podlegać opodatkowaniu podatkiem od spadków.