Charytatywne rolowanie Indywidualnego Konta Emerytalnego (IRA) to mechanizm umożliwiający osobom fizycznym w Stanach Zjednoczonych przekazywanie pieniędzy z konta IRA bez podatku. Ma on na celu zachęcenie do dawania na cele charytatywne wśród zamożnych ludzi w USA Rolowanie na cele charytatywne IRA zostało wprowadzone w 2006 roku jako kluczowy element ustawy o ochronie emerytur i zostało odnowione na mocy ustawy o ulgach podatkowych, ponownej autoryzacji ubezpieczenia od bezrobocia i tworzeniu miejsc pracy z 2010 roku Stanowi niewielką część cięć podatkowych zainicjowanych za prezydenta George’a Busha i wznowionych za prezydenta Baracka Obamy.
IRA są wykorzystywane przez osoby fizyczne do generowania pieniędzy na oszczędności emerytalne. Pieniądze zarabia się na inwestycjach. Istnieje kilka rodzajów IRA, w tym tradycyjne IRA, Roth IRA, Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) IRA oraz uproszczone IRA dla pracowników (SEP).
W ramach IRA posiadacze kont mają wypłacić minimalną kwotę pieniędzy z konta po osiągnięciu wieku 70 i pół. Kwota pieniędzy jest obliczana na podstawie jednolitej tabeli. Zasadą jest, że posiadacz przeznaczy pieniądze na wydatki na życie. Ci, którzy mają największe konta, rzadko potrzebują pieniędzy na utrzymanie. Zwykle wycofują pieniądze pod koniec roku, aby zmaksymalizować swoje wolne od podatku odsetki.
Pieniądze wycofane z IRA są liczone jako dochód i są odpowiednio opodatkowane. Roth IRA jest wyjątkiem, ponieważ jest to konto po opodatkowaniu. Posiadacze tradycyjnych IRA i Roth IRA są uprawnieni do rolowania na cele charytatywne IRA. Zasadniczo, jeśli właściciel konta przekaże nawet 100,000 XNUMX USD w ciągu jednego roku, może uniknąć płacenia podatku.
Aby się zakwalifikować, osoba musi spełnić szereg kryteriów. Pieniądze należy wpłacić bezpośrednio z konta na publicznie zarejestrowaną organizację charytatywną. Pieniądze na cele charytatywne IRA nie mogą zostać przekazane funduszowi powierniczemu, organizacji charytatywnej, której doradza darczyńca, ani fundacji. Darczyńca nie może żądać odliczenia podatku od żadnej organizacji charytatywnej, która w zamian za darowiznę przekazała darczyńcy jakiś prezent lub usługę.
Osoba fizyczna może otrzymać rolowanie na cele charytatywne IRA, wypłacając pieniądze jako dochód, a następnie przekazując darowiznę. Po zakończeniu darowizny darczyńca musi otrzymać pokwitowanie od organizacji charytatywnej, aby udowodnić, że darowizna miała miejsce. Darczyńca może następnie zażądać pieniędzy jako dochodu podlegającego odliczeniu od podatku. Pieniądze są następnie pobierane z skorygowanego dochodu brutto dawcy (AGI) przed obliczeniem jego podatków.