Dokumenty robocze audytu stanowią dokumenty przygotowane i złożone przez audytorów jako dowód procesu audytu. Dokumenty będą zawierać standardowe informacje, często wymagane przez krajowe standardy audytu, aby udowodnić, że audyty zostały prawidłowo zaplanowane i przeprowadzone pod odpowiednim nadzorem, że etapy pracy w terenie były odpowiednie i odpowiednio przestrzegane oraz że dostępne są wystarczające dowody na poparcie opinii audytowej. Większość firm księgowych będzie przechowywać dokumenty robocze z audytu przez czas nieokreślony. Wszelkie działania prawne podejmowane w wyniku audytu mogą wymagać od firmy udowodnienia, że jej proces audytu jest odpowiedni i właściwy. Inne dokumenty mogą być dołączone do standardowych dokumentów roboczych.
Wszystkie audyty będą przebiegać zgodnie z określonym planem przed fazą prac terenowych. Firmy księgowe i/lub audytorskie muszą przedstawiać klientom informacje dotyczące sugerowanego planu audytu. Plan określi rozmiar i zakres artykułu, aby upewnić się, że audytorzy dobiorą odpowiednią próbkę dokumentów księgowych. Dokumenty dotyczące planowania często szczegółowo opisują kroki podjęte w celu doboru próby, ponieważ jest to krytyczna część procesu planowania audytu. Niedostarczenie informacji na temat procesu pobierania próbek może skutkować niemożnością udowodnienia, dlaczego biegli rewidenci uważali, że ich próbka stanowi reprezentatywny obraz informacji księgowych klienta.
Audyty muszą odbywać się pod odpowiednim nadzorem audytora wiodącego lub partnera z firmy księgowej. Większość audytów będzie wymagać od przełożonego podpisania wszystkich dokumentów roboczych audytu. Podpis ten daje pewność, że wszystkie kroki podjęte w celu prawidłowego audytu arkuszy roboczych, dzienników, ksiąg rachunkowych lub innych dokumentów klienta są zgodne z odpowiednimi standardami audytu. Audytorzy wiodący mogą również być zmuszeni do podjęcia decyzji o wyborze drugiej próbki do testowania lub napisania notatek na dokumentach w celu dostarczenia dalszych wyjaśnień na temat procesu audytu w terenie. Nieudzielenie informacji o odpowiednim nadzorze nad audytami może spowodować unieważnienie całego audytu i narazić firmy księgowe na surowe kary. Dokumenty robocze z audytu przygotowane przez osoby bez kwalifikacji zazwyczaj nie są w stanie poprzeć ostatecznej opinii z audytu.
Ponieważ faza pracy w terenie jest często najważniejszą częścią procesu kontroli, znaczna większość dokumentów roboczych kontroli będzie pochodzić z tego procesu. Wszystkie dokumenty robocze przygotowane przez audytorów pracujących nad audytem będą należeć do tej kategorii. Większość klientów sporządzi kopię swoich dokumentów księgowych na okres wybrany przez audytorów. Dokumenty te staną się następnie własnością firmy księgowej. Audytorzy przetestują te dokumenty pod kątem dokładności i utworzą akta, aby zachować te dokumenty w magazynie firmy księgowej. Audytorzy wiodący zazwyczaj tworzą akta i przedstawiają przegląd dokumentów roboczych z audytu w celu łatwego wglądu przez osobę niepracującą nad audytem.