Sekcja 1231 to część kodeksu podatkowego Stanów Zjednoczonych, która obejmuje określone rodzaje majątku używanego przez firmy oraz sposób, w jaki mogą one być traktowane do celów podatkowych. Zgodnie z paragrafem 1231, zyski i straty na majątku sklasyfikowanym jako 1231 są traktowane w sposób szczególny, zapewniając przedsiębiorstwom dostęp do korzyści podatkowych. Jednak ta część prawa podatkowego jest dość skomplikowana i zaleca się skorzystanie z usług księgowego podatkowego w celu ustalenia, jakie mienie posiadane przez przedsiębiorstwo kwalifikuje się i upewnienia się, że podatki są rozliczane prawidłowo.
Ten dodatek do kodeksu podatkowego został pierwotnie wprowadzony podczas II wojny światowej, aby zapewnić pewne korzyści firmom zmagającym się z gospodarką wojenną. Został później dostosowany i rozbudowany. Zgodnie z paragrafem 1231 własność sprzedana, przedmiotem obrotu lub poddana przymusowej konwersji, takiej jak utrata lub zniszczenie, może być rozliczana w specjalny sposób w zeznaniach podatkowych. Zyski można traktować jako zyski kapitałowe, kwalifikujące osoby do obniżonej stawki podatkowej, podczas gdy straty są traktowane jako zwykłe straty do celów odliczenia.
W grę wchodzą pewne zastrzeżenia. Jeśli podatnik występuje o amortyzację nieruchomości z sekcji 1231 w celu wyrównania zobowiązania podatkowego, ta nieruchomość podlega odzyskaniu amortyzacji. Zysk ze sprzedaży nieruchomości traktowany jest jako zwykły zysk. Nieruchomość musi być również utrzymywana przez co najmniej rok. Ponieważ kod podatkowy zmienia się okresowo, ważne jest, aby upewnić się, że dokumentacja podatkowa z odpowiedniego roku jest używana i że majątek 1231 jest prawidłowo rozliczany, aby uniknąć sytuacji, w których podatki są księgowane błędnie i muszą zostać zmienione w celu wprowadzenia korekt.
Przykłady nieruchomości, które kwalifikują się zgodnie z sekcją 1231, obejmują maszyny, budynki, grunty, dzierżawy i zwierzęta gospodarskie. Jeśli ludzie nie są pewni, czy aktywa biznesowe są objęte sekcją 1231, mogą skonsultować się ze specjalistą podatkowym w celu uzyskania informacji. Specjaliści podatkowi mogą również udzielić dodatkowych wskazówek, które pomogą firmom zmniejszyć zobowiązania podatkowe, pozostając w kodeksie podatkowym, aby nie naruszały prawa ani nie przyciągały uwagi audytorów Internal Revenue Service (IRS).
Mienie, które nie jest objęte zakresem sekcji 1231, może kwalifikować się do różnych ulg podatkowych dla firmy. Szczegółowe wykazy korzyści podatkowych dla firm są często dostępne w izbach handlowych i organizacjach zawodowych. IRS publikuje również broszury i inne materiały, aby pomóc podatnikom i firmom w dokładnym i kompletnym rozliczaniu podatków, w tym dokumentację dotyczącą uzyskiwania dostępu do ulg podatkowych dla przedsiębiorstw.