W Stanach Zjednoczonych zaległa sprzedaż podatkowa to aukcja, zwykle prowadzona przez władze hrabstwa, w celu odzyskania niezapłaconych podatków od nieruchomości. Istnieją dwa rodzaje zaległej sprzedaży podatku: sprzedaż zastawu podatkowego i sprzedaż aktu podatkowego. Sprzedaż zastawu podatkowego zobowiązuje nabywcę do zapłaty zaległych podatków, w zamian za co otrzymuje prawo do pobrania tych kwot wraz z odsetkami od właściciela nieruchomości. Jeżeli nabywca nie otrzyma spłaty w określonym czasie, zwykle od roku do dwóch lat, może przejąć nieruchomość. Z drugiej strony, sprzedaż aktu podatkowego natychmiast daje nabywcy tytuł własności do zalegającej z podatkiem nieruchomości, chociaż pierwotny właściciel nieruchomości może nadal mieć pewne prawa do spłaty długu i odzyskania nieruchomości.
Większość operacji hrabstw w USA, takich jak szkoły, organy ścigania, ochrona przeciwpożarowa i utrzymanie dróg, jest finansowana z podatków naliczanych od właścicieli nieruchomości. Gdy te podatki nie są płacone, zdolność hrabstwa do płacenia za usługi, które zapewnia mieszkańcom, jest poważnie ograniczona. Aby odzyskać utracone dochody, hrabstwo przeprowadza zaległą sprzedaż podatkową. Około połowa stanów w USA przewiduje licytację zaległych zastawów podatkowych, podczas gdy w drugiej połowie licytowane są same czyny. Zasady, procedury, wymagania i terminy takiej sprzedaży są bardzo szerokie w całym kraju, a potencjalni oferenci powinni skonsultować się z odpowiednimi władzami okręgowymi przed złożeniem oferty.
Kiedy podatki od nieruchomości stają się zaległościami, na nieruchomości nakładany jest zastaw podatkowy, który można usunąć w dowolnym momencie poprzez zapłatę podatków, kar i należnych odsetek. Większość hrabstw okresowo licytuje albo zastawy, albo nieruchomości bazowe, najczęściej raz w roku. Przed sprzedażą reklamują ją w dziale prawnym lokalnych gazet przez określony czas, zwykle przez co najmniej cztery kolejne tygodnie. Reklamy te zawierają adresy i opisy nieruchomości, należne podatki oraz instrukcje dotyczące licytacji.
Sprzedaż zastawu podatkowego jest zasadniczo pożyczką udzieloną przez nabywcę właścicielowi nieruchomości przestępcy, ponieważ uczestnicy składają zapieczętowane oferty określające stopę procentową, jaką naliczą właścicielowi nieruchomości za wykup. Istnieje wiele różnych sposobów na wygranie aukcji zastawu podatkowego, zgodnie z własnymi zasadami i procedurami hrabstwa, ale we wszystkich przypadkach zwycięzca musi natychmiast zapłacić zaległe podatki. Następnie pierwotny właściciel ma okres zwany okresem umorzenia — do dwóch lat od daty sprzedaży zastawu podatkowego — na umorzenie nieruchomości poprzez zwrot zapłaconych podatków wraz z odsetkami. Nabywca może wszcząć postępowanie egzekucyjne dopiero po upływie okresu umorzenia; a nawet w przypadku wykluczenia właściciel nieruchomości może wykupić nieruchomość.
Pierwotny właściciel zachowuje nieruchomość po sprzedaży zastawu podatkowego i zachowuje odpowiedzialność za wszystkie inne koszty, takie jak opłaty hipoteczne i opłaty za media. W dowolnym momencie okresu wykupu pierwotny właściciel może wykupić nieruchomość i odzyskać tytuł. Jeśli tak się stanie, nabywca nie ma już żadnych roszczeń do nieruchomości. Jeżeli nabywca zastawu podatkowego dokona przejęcia nieruchomości, wszelkie hipoteki lub inne zastawy zostaną rozwiązane, z wyjątkiem zastawów nałożonych przez stan lub rząd. Aby tego uniknąć, większość amerykańskich pożyczkodawców hipotecznych na ogół wymaga od pożyczkobiorców dokonywania miesięcznych płatności na rachunek powierniczy, z którego okresowo płaci się podatki od nieruchomości, zamiast pozwolić im płacić same podatki i być może popaść w zaległości.
Sprzedaż aktu podatkowego to inny rodzaj sprzedaży podatku zaległego. Zamiast licytować zwrotny zastaw podatkowy, sprzedawany jest faktyczny akt własności nieruchomości, który może, ale nie musi, podlegać zwrotowi, w zależności od stanu, w którym odbywa się aukcja. Sprzedaż odbywa się dopiero po powiadomieniu wszystkich zastawników, przy czym tytuł do nieruchomości wygrywa oferent, który zaoferuje najwyższą cenę. Kiedy oferent wygrywa sprzedaż aktu podatkowego, wszelkie zastawy podporządkowane, takie jak hipoteki i zastawy mechaników, zostają rozwiązane; tylko stanowe i federalne zastawy przetrwają sprzedaż aktu podatkowego.