Metoda odsetkowa to specyficzna metoda stosowana do ustalenia przychodów lub kosztów odsetkowych. Ta metoda jest używana głównie przez inwestorów do analizy dyskonta lub premii obligacji. Może być również używany przez wierzycieli do obliczania zapłaconych odsetek. Osoby korzystające z metody odsetkowej naliczania odsetek dokonują kalkulacji na początku okresu rozliczeniowego. Kalkulacja ta polega na pomnożeniu wartości bilansowej zadłużenia lub należności przez efektywną stopę procentową.
Wartość bilansowa zadłużenia lub należności to kwota pieniędzy, od której obecnie naliczane są odsetki. Jeśli na przykład wierzyciel ma klienta, który jest mu winien 100,000 100,000 dolarów amerykańskich (USD) na początku okresu rozliczeniowego, wartość bilansowa wynosi 1000 99,000 USD; jest to należność, ponieważ jest to należne pieniądze. Jeżeli dłużnik spłaci kapitał w wysokości XNUMX USD w trakcie okresu rozliczeniowego, to przy kolejnym naliczaniu odsetek wartość bilansowa wynosi XNUMX XNUMX USD.
Metoda odsetek jest często uważana za preferowaną metodę obliczania przychodów i kosztów odsetkowych, ponieważ umożliwia naliczanie stałej stopy procentowej, ale w każdym okresie naliczane są różne kwoty w dolarach. Na przykład oprocentowanie długu powyżej 100,000 6 USD może wynosić 6,000% rocznie. Zamiast po prostu naliczać 6 XNUMX USD odsetek rocznie, roczna stopa oprocentowania w wysokości XNUMX% jest stosowana do rzeczywistego salda należnego w celu określenia efektywnej stopy procentowej.
Okres rozliczeniowy, w którym do obliczenia kosztów odsetkowych stosowana jest metoda odsetkowa, może się różnić w zależności od wierzyciela i sytuacji. Najczęściej okres rozliczeniowy jest miesięczny, dlatego odsetki są naliczane i zmieniają się z miesiąca na miesiąc. Z drugiej strony, jeśli płatności są dokonywane kwartalnie lub co dwa lata, okres rozliczeniowy może być kwartalny lub dwuletni, a stopa procentowa i koszt lub dochód odsetkowy będą obliczane kwartalnie lub co dwa lata.
Metodę odsetek można wykorzystać do określenia, ile inwestor faktycznie zarabia na obligacji lub innej inwestycji. Może obliczyć efektywną stopę procentową — odsetki, które faktycznie zarabia — na podstawie tych danych, ponieważ pozwalają mu zobaczyć, jak jego saldo odsetek po dodaniu do kwoty głównej wpływa na jego stopę zwrotu. Na przykład, jeśli inwestor zainwestuje saldo początkowe w wysokości 10,000 5 USD przy oprocentowaniu XNUMX%, może określić zarówno, ile odsetek zarobi to saldo początkowe w pierwszym miesiącu, a następnie dodając naliczone odsetki do pierwotnego salda i mnożąc je przez koszt odsetek w następnym miesiącu, może określić, ile ma dodatkowego dochodu w wyniku odsetek składanych.