Odliczenie otrzymanej dywidendy jest szczególnym terminem w przepisach federalnych USA dotyczących podatku dochodowego. Odnosi się do odliczenia przyznanego korporacji na pokrycie dywidend otrzymanych od innej spółki, której jest ona częściowo właścicielem. W rezultacie jest to rzadki przykład odliczenia stosowanego do pieniędzy, które podatnik otrzymał, a nie wydał.
Celem odliczenia otrzymanych dywidend jest ograniczenie skutków wielokrotnego opodatkowania tych samych pieniędzy. Polityka USA dopuszcza podwójne opodatkowanie, co jest okolicznością, w której opodatkowane są zyski spółki, a następnie akcjonariusze są opodatkowani od dywidend, które otrzymują z zysków spółki po opodatkowaniu. Bez odliczenia otrzymanych dywidend istniałaby dodatkowa warstwa opodatkowania: podatek byłby pobierany od zysków korporacji, dywidenda wypłacana drugiej spółce posiadającej udziały własnościowe w pierwszej spółce, a dywidendy wypłacane przez drugą spółkę osobie fizycznej akcjonariusze.
Istnieją trzy poziomy odliczenia otrzymanych dywidend. Jeśli korporacja posiada mniej niż 20% akcji innej korporacji, może odliczyć 70% wszelkich dywidend otrzymanych z tych akcji od własnego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli korporacja posiada więcej niż 20% akcji w drugiej korporacji, proporcja dywidend, które można odliczyć, wzrasta do 80%. Jeśli korporacja posiada więcej niż 80% akcji drugiej korporacji, może w całości odliczyć dywidendy.
Istnieją pewne ograniczenia dotyczące odliczeń. W przypadku gdy spółka może odliczyć 70% lub 80% dywidend od swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu, odliczenie nie może przekroczyć odpowiednio 70% lub 80% własnego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Oznacza to, że w sytuacji, gdy spółka otrzyma więcej dywidend niż własnych zysków brutto, będzie mogła podać zerową kwotę dochodu do opodatkowania za rok, ale nadwyżka kwoty odliczenia zostanie zignorowana. Firma, która może odliczyć całą kwotę dywidendy, może podać ujemny dochód podlegający opodatkowaniu, co oznacza, że część „straty” zostanie zwykle przeniesiona i potrącona z przychodami w przyszłym roku.
Odliczenie otrzymanych dywidend dotyczy tylko akcji, które korporacja posiadała przez co najmniej 45 dni. Okres ten nie może obejmować żadnego okresu, w którym korporacja miała prawo lub opcję sprzedaży akcji po ustalonej cenie. Zasadą tej zasady jest to, że korzyści z odliczenia są dostępne tylko dla korporacji, które ponoszą ryzyko związane z posiadaniem akcji.