Wydatki niepodlegające odliczeniu to wszelkiego rodzaju wydatki osobiste lub biznesowe, które nie są uznawane za kwalifikujące się do ulgi podatkowej lub odliczenia w rocznych zeznaniach podatkowych. Agencje podatkowe zazwyczaj zapewniają wytyczne, które pomagają podatnikom ustalić, które wydatki kwalifikują się do odliczenia, a które nie. Ponadto podatnicy zazwyczaj muszą określić przyczyny wydatku, zanim będzie można go zaklasyfikować jako coś innego niż niepodlegający odliczeniu.
Jednym z najczęstszych przykładów indywidualnych wydatków, które są uważane za niepodlegające odliczeniu, jest wykorzystanie mienia osobistego do celów biznesowych. Oznacza to, że pracownicy generalnie nie mają możliwości odliczenia przejechanych kilometrów do iz miejsca pracy ani deklarowania w swoich zeznaniach podatkowych korzystania z prywatnego telefonu komórkowego do rozmów służbowych. Chociaż istnieją pewne wyjątki, każde użycie dóbr prywatnych w sposób, który jest zdalnie związany z pracą, prawdopodobnie będzie uważane za wydatki niepodlegające odliczeniu. Ponadto wydatki te mogą nawet podlegać opodatkowaniu, jeśli pracodawca zdecyduje się zwrócić pracownikowi za ich wykorzystanie.
Na poziomie korporacyjnym koszty nie podlegające odliczeniu będą obejmować szereg kosztów, które są ponoszone podczas podstawowej działalności firmy. Wydatki kapitałowe są powszechnie rozumiane jako wydatki biznesowe, ale mogą, ale nie muszą, podlegać odliczeniu od podatku, w zależności od aktualnego stanu przepisów podatkowych i charakteru związanych z nimi wydatków. W większości przypadków jest mało prawdopodobne, aby jakikolwiek wydatek biznesowy, który można zaklasyfikować jako wydatek kapitałowy, kwalifikował się do jakiegoś rodzaju ulgi podatkowej lub odliczenia.
Firmy odkryją również, że wszelkie wydatki, które są ujmowane w księgach rachunkowych jako koszt sprzedanych towarów, będą również prawdopodobnie klasyfikowane jako koszty niepodlegające odliczeniu. Dzieje się tak, ponieważ koszty są uważane za część standardowego działania modelu biznesowego i są kompensowane przychodami generowanymi przez tę firmę. Na przykład wydatki na utrzymanie fizycznego spisu części niezbędnych do utrzymania procesu produkcyjnego zwykle nie będą uznawane za podlegające odliczeniu.
Ponieważ przepisy podatkowe mogą ulec zmianie, ważne jest skonsultowanie się z agencjami podatkowymi przy rozważaniu, czy określone koszty można zaliczyć do kosztów uzyskania lub nie do odliczenia. W przypadku niektórych rodzajów odliczeń może występować szara strefa, co powoduje, że konieczne jest rozważenie okoliczności towarzyszących kosztom, zanim będzie można je wykorzystać do odliczenia podatku. Firmy działające w wielu międzynarodowych lokalizacjach uznają za konieczne przestrzeganie przepisów podatkowych właściwych dla każdej z tych witryn, co oznacza, że to, co jest i nie jest uważane za wydatki niepodlegające odliczeniu w jednej jurysdykcji, może mieć zupełnie inną klasyfikację w innej.