Formularz 8606 to formularz podatkowy Internal Revenue Service. Jest używany przez podatników do wyszczególnienia wszelkich niepodlegających odliczeniu składek na niezależne konto emerytalne lub IRA. Istnieje kilka innych okoliczności, kiedy formularz 8606 jest wymieniony.
IRA to program, dzięki któremu obywatele USA mogą zaoszczędzić pieniądze na emeryturę. Jest to amerykański odpowiednik tego, co w innych krajach jest powszechnie znane jako prywatny program emerytalny. W niektórych sytuacjach składki danej osoby — pieniądze wpłacone do IRA — podlegają odliczeniu od podatku. Ma to na celu uatrakcyjnienie oszczędzania na emeryturę.
To, czy składka podlega odliczeniu, zależy od dość złożonego zestawu kryteriów. Uwzględnia to stan cywilny podatnika, niezależnie od tego, czy składa on rozliczenie jednorazowo, czy wspólnie, czy pracodawca również wpłaca składki na IRA, oraz jego dochody. W zależności od kombinacji czynników, mogą oni mieć możliwość całkowitego lub częściowego odliczenia składki lub mogą być uznane za całkowicie niepodlegające odliczeniu.
Jeżeli składki nie podlegają odliczeniu, należy je wymienić na formularzu 8606. Może się to wydawać nieistotne, ponieważ dana osoba nie będzie musiała płacić podatku od tych składek. Jest to jednak ważne, ponieważ jeśli wpłacane są składki niepodlegające odliczeniu, osoba może zostać zwolniona z płacenia podatku od odpowiedniej części płatności, które później otrzymuje z IRA, które są znane jako wypłaty. Jeśli formularz 8606 nie zostanie złożony, składki będą później traktowane tak, jakby podlegały odliczeniu, co oznacza, że osoba kończy płacić podatek zarówno od dochodu, którego używa do opłacania składek, jak i od wypłat, które otrzymują od IRA.
Formularz 8606 należy również wypełnić, jeśli dana osoba otrzymała wypłaty z IRA w tym roku i dokonała w tym roku składek niepodlegających odliczeniu. Informacje wymienione w formularzu pomogą IRS zdecydować, w jaki sposób dystrybucje i składki pasują do siebie. Zwykle w przypadku wykazania, że dystrybucja jest zgodna z przeszłym wkładem niepodlegającym odliczeniu, dystrybucja ta nie będzie opodatkowana.
Podatnik musi również wypełnić formularz 8606, jeśli dokona konwersji jednego z trzech rodzajów IRA — znanego jako tradycyjna, SIMPLE lub SEP IRA — na inny typ znany jako Roth IRA. Dzieje się tak, ponieważ Roth IRA nie pozwala na odroczenie podatku. Oznacza to, że w większości przypadków składki na IRA są traktowane jako nie podlegające odliczeniu niezależnie od okoliczności danej osoby, podczas gdy wypłaty zwykle nie są opodatkowane.