Η κατάσταση ταμειακών ροών είναι μια οικονομική κατάσταση που παρακολουθεί τις αλλαγές στον ισολογισμό και πώς αυτές οι αλλαγές επηρεάζουν το ταμειακό υπόλοιπο μιας εταιρείας. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι περισσότερες εταιρείες χρησιμοποιούν τη μέθοδο της δεδουλευμένης λογιστικής. Αυτή η μέθοδος καταγράφει τις οικονομικές συναλλαγές όπως συμβαίνουν, ανεξάρτητα από το πότε τα μετρητά αλλάζουν χέρια μεταξύ των μερών που συμμετέχουν στη συναλλαγή. Η κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιείται στη μέθοδο της δεδουλευμένης για να διορθώσει την έλλειψη ακριβούς αναφοράς μετρητών. Η κατάσταση ταμειακών ροών παίζει σημαντικό ρόλο για τους εσωτερικούς και εξωτερικούς χρήστες των οικονομικών καταστάσεων.
Οι χρήστες των εσωτερικών οικονομικών καταστάσεων περιλαμβάνουν λογιστικό προσωπικό, διευθυντές και στελέχη της εταιρείας. Η κατάσταση ταμειακών ροών δίνει σε αυτούς τους χρήστες τη δυνατότητα να δουν πόσο καλά η εταιρεία παράγει μετρητά και πόσα μετρητά θα χρειαστούν για μελλοντικές χρήσεις. Οι εξωτερικοί χρήστες των οικονομικών καταστάσεων περιλαμβάνουν δανειστές, πιστωτές, επενδυτές και μετόχους. Αυτά τα άτομα ενδιαφέρονται για τις ταμειακές ροές, καθώς ενδέχεται να δανείσουν ή να επενδύσουν κεφάλαια στην επιχείρηση ως τρόπο δημιουργίας μελλοντικών αποδόσεων. Οι εταιρείες με αρνητικές ταμειακές ροές συνήθως αντιπροσωπεύουν μια κακή επένδυση, καθώς οι επιχειρηματικές δραστηριότητες αποτυγχάνουν να δημιουργήσουν αρκετά μετρητά για να πληρώσουν για τις επιχειρηματικές δραστηριότητες, πόσο μάλλον μελλοντικές αποδόσεις για τους επενδυτές.
Η κατάσταση ταμειακών ροών αποτελείται από τρεις κύριες ενότητες: λειτουργικές, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Οι λειτουργικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν τις συνήθεις δραστηριότητες που δημιουργούν ή ξοδεύουν μετρητά για την εταιρεία. Τα μετρητά από έσοδα από πωλήσεις, τόκους από επενδύσεις, μερίσματα από επενδύσεις σε μετοχές ή χρεόγραφα, πληρωμές σε προμηθευτές και πληρωμές σε εργαζόμενους αντιπροσωπεύουν όλες τις ταμειακές ροές της λειτουργικής δραστηριότητας.
Οι ταμειακές ροές της επενδυτικής δραστηριότητας περιλαμβάνουν την αγορά περιουσιακών στοιχείων, δανείων σε προμηθευτές ή πελάτες και πληρωμές που σχετίζονται με συγχωνεύσεις ή εξαγορές. Οι αγορές περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνουν γη, εξοπλισμό ή κτίρια και εγκαταστάσεις. Οι μικρότερες εταιρείες ενδέχεται να μην έχουν πολλές επενδυτικές δραστηριότητες στην κατάσταση ταμειακών ροών, καθώς συνήθως δεν διαθέτουν υψηλά κεφάλαια για επενδύσεις.
Οι χρηματοδοτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν εισροές μετρητών από επενδυτές, τράπεζες ή μετόχους. Οι ταμειακές εκροές περιλαμβάνουν πληρωμές μερισμάτων για μετοχές εταιρειών και πληρωμές μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων ή χρηματοδότηση ιδίων κεφαλαίων. Σημαντικές πληρωμές δανείων ή επαναγορές μετοχών είναι παραδείγματα χρηματοδότησης ταμειακών εκροών. Οι εταιρείες μπορούν να χρησιμοποιήσουν δύο διαφορετικά στυλ για την παρουσίαση της κατάστασης ταμειακών ροών σύμφωνα με τους τρέχοντες λογιστικούς κανόνες.
Η άμεση μέθοδος προετοιμάζει την κατάσταση απαριθμώντας όλες τις κύριες ταμειακές εισροές και εκροές. Αυτή η μέθοδος είναι η πιο κοινή κατάσταση ταμειακών ροών που χρησιμοποιούν οι εταιρείες. Παρουσιάζει μια λεπτομερή και κατατοπιστική κατάσταση για τους χρήστες εσωτερικών και εξωτερικών οικονομικών καταστάσεων. Η μέθοδος των έμμεσων ταμειακών ροών ξεκινά με την καταχώριση του τρέχοντος καθαρού εισοδήματος και την προσαρμογή αυτού του αριθμού για όλες τις ταμειακές εισροές και εκροές. Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται για τη μετατροπή μιας καθαρής κατάστασης αποτελεσμάτων από τη μέθοδο της δεδουλευμένης σε κατάσταση αποτελεσμάτων με τη μέθοδο της ταμειακής βάσης.
SmartAsset.