Η μέθοδος άμεσης ταμειακής ροής είναι ένα στυλ προετοιμασίας για την κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτή η κατάσταση είναι μία από τις τρεις σημαντικές οικονομικές καταστάσεις που συντάσσονται και δημοσιεύονται από μια εταιρεία. Σύμφωνα με τη μέθοδο των άμεσων ταμειακών ροών, οι εταιρείες χρησιμοποιούν πραγματικές αποδείξεις και άλλα έγγραφα για να δείξουν όλες τις κινήσεις μετρητών εντός μιας εταιρείας. Η άμεση μέθοδος είναι συνήθως η προτιμώμενη μέθοδος για την κατάρτιση της κατάστασης ταμειακών ροών σύμφωνα με τη λογιστική και τις κρατικές υπηρεσίες.
Η κατάσταση ταμειακών ροών περιλαμβάνει τρεις ενότητες: λειτουργική, επένδυση και χρηματοδότηση. Κάθε ενότητα έχει συγκεκριμένες πληροφορίες που λαμβάνονται από τις άλλες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. Οι λειτουργικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν εισπράξεις μετρητών από έσοδα και ταμειακές εκροές που σχετίζονται με δαπάνες σε μια συγκεκριμένη λογιστική περίοδο. Οι επενδυτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν εισπράξεις και πληρωμές από την πώληση και αγορά μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων. Οι χρηματοδοτικές δραστηριότητες αφορούν τις εισπράξεις από δανεισμό κεφαλαίων ή την έκδοση κοινών μετοχών και τις εκροές που προκύπτουν από την αποπληρωμή δανειακών κεφαλαίων και την πληρωμή μερισμάτων σε επενδυτές.
Σύμφωνα με τη μέθοδο των άμεσων ταμειακών ροών, κάθε τμήμα – λειτουργία, επενδύσεις και χρηματοδότηση – απαριθμεί πρώτα όλες τις ταμειακές εισροές, ακολουθούμενες από τις ταμειακές εκροές. Μια σύντομη περιγραφή παρέχει πληροφορίες σχετικά με τη φύση της κίνησης μετρητών. Στο κάτω μέρος της κατάστασης, το σύνολο από κάθε ενότητα παρέχει τη συνολική αύξηση ή μείωση σε μετρητά για το μήνα. Αυτό το σύνολο προστίθεται στη συνέχεια στο αρχικό υπόλοιπο στην κατάσταση ταμειακών ροών. Αυτό το υπόλοιπο αντιπροσωπεύει το τελικό υπόλοιπο από την κατάσταση ταμειακών ροών του προηγούμενου μήνα. Το σύνολο που προκύπτει υποδεικνύει το σύνολο των μετρητών που δημιουργήθηκαν για ολόκληρη τη λογιστική περίοδο, συνήθως το τρέχον ημερολογιακό έτος.
Ορισμένες συναλλαγές χωρίς μετρητά ενδέχεται επίσης να πραγματοποιηθούν στην κατάσταση ταμειακών ροών. Σκοπός αυτών των στοιχείων είναι η ενημέρωση των χρηστών των οικονομικών καταστάσεων για άλλες συναλλαγές που ενδέχεται να περιλαμβάνουν μετρητά στο μέλλον. Η μέθοδος άμεσης ταμειακής ροής επιτρέπει αυτές τις πληροφορίες στο κάτω μέρος της κατάστασης. Αυτές οι συναλλαγές ονομάζονται συνήθως επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες χωρίς μετρητά. Παραδείγματα αυτών των συναλλαγών περιλαμβάνουν την έκδοση ομολόγου για ένα μακροπρόθεσμο περιουσιακό στοιχείο, την εξασφάλιση υποθήκης για ένα κτίριο ή παρόμοιες συναλλαγές.
Η αναφορά ταμειακών ροών σε ξεχωριστή κατάσταση είναι απαραίτητη όταν οι εταιρείες χρησιμοποιούν τη λογιστική μέθοδο βάσει δεδουλευμένων. Η δεδουλευμένη λογιστική καταγράφει τις συναλλαγές που συμβαίνουν, οι οποίες δεν λαμβάνουν υπόψη την κίνηση μετρητών σε μια επιχείρηση. Δεδομένου ότι οι περισσότερες εταιρείες χρησιμοποιούν τη μέθοδο λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, η μέθοδος άμεσης ταμειακής ροής βοηθά τις εταιρείες να διαχειρίζονται τα μετρητά. Ένας άλλος λόγος για την κατάσταση ταμειακών ροών είναι ότι οι εταιρείες μπορούν να αναφέρουν καθαρή ζημία για ένα έτος αλλά εξακολουθούν να έχουν θετική ταμειακή ροή. Αυτό συμβαίνει επειδή ορισμένες συναλλαγές χωρίς μετρητά-τυπικά έξοδα απόσβεσης ή απόσβεσης-δεν περιλαμβάνουν μετρητά, αλλά επηρεάζουν αρνητικά την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.
SmartAsset.