Οι φόροι περιουσίας επιβάλλονται σε ακίνητα που αφήνονται στα επιζώντα μέλη της οικογένειας μετά τον θάνατο ενός αγαπημένου προσώπου. Αυτοί οι φόροι μπορεί να φτάσουν το 46%, γεγονός που μπορεί να κάνει πολλούς κληρονόμους να αναρωτιούνται εάν πληρούν τις προϋποθέσεις για εξαίρεση από τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Η εξαίρεση του φόρου ακίνητης περιουσίας είναι μια προϋπόθεση που επιτρέπει τη μείωση ή την εξάλειψη αυτών των φόρων.
Τα ακίνητα φορολογούνται με τον ίδιο συντελεστή με τα δώρα που φορολογούνται με πολύ υψηλότερο συντελεστή από το προσωπικό εισόδημα. Τα ποσοστά αυξάνονται σταδιακά καθώς αυξάνεται το μέγεθος της κληρονομιάς. Όσοι κληρονομούν μεγάλες οικογενειακές κληρονομιές άνω των 2 εκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ (USD) φορολογούνται με 46%.
Όταν ένα άτομο επιλέγει να παραλείψει μια γενιά, ο φόρος ακίνητης περιουσίας διπλασιάζεται. Για παράδειγμα, εάν ένας παππούς ή γιαγιά κληροδοτήσει 2 εκατομμύρια δολάρια σε ένα εγγόνι, το ποσό φορολογείται με τον κανονικό συντελεστή 46% και επιπλέον 46%. Η κληρονομιά των 2 εκατομμυρίων δολαρίων μειώνεται στη συνέχεια σε περίπου 584,000 δολάρια ΗΠΑ.
Για όσους αναζητούν εξαίρεση από τον φόρο ακίνητης περιουσίας, το Κογκρέσο έχει παράσχει κάποιο επίπεδο ανακούφισης. Το 2002 τέθηκε σε εφαρμογή μια πίστωση φόρου περιουσίας που επιτρέπει σε κάποιον να μεταβιβάσει ένα καθορισμένο χρηματικό ποσό αφορολόγητο. Η πίστωση αυτή αυξάνεται σταδιακά από το 2002 έως ότου καταργηθεί πλήρως το 2010. Το 2011, οι φορολογικοί συντελεστές θα επανέλθουν στα επίπεδα του 2002. Το επιτρεπόμενο ποσό από το 2011 και μετά είναι περίπου 1 εκατομμύριο δολάρια ΗΠΑ.
Υπάρχουν εργαλεία που μπορούν να χρησιμοποιήσουν όσοι έχουν μεγάλη κληρονομιά κατά τη διάρκεια της ζωής τους για να ελαχιστοποιήσουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας. Η πίστωση φόρου δώρου μπορεί να χρησιμοποιηθεί όσο ένας δωρητής είναι εν ζωή. Αυτό επιτρέπει σε έναν γονέα να μεταφέρει περίπου 12,000 $ USD ετησίως σε κάθε παιδί χωρίς κανένα από τα μέρη να αντιμετωπίζει φόρους. Αυτά τα δώρα μπορεί να είναι σε μετρητά ή σε ακίνητα και τα δίδακτρα κολεγίου μπορούν να πληρωθούν επιπλέον χωρίς να υπολογίζονται σε αυτό το σύνολο.
Τα ακίνητα που μεταβιβάζονται μεταξύ συζύγων έχουν εξαίρεση από τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Αυτό μπορεί να είναι ένα δίκοπο μαχαίρι, επειδή μόλις ο σύζυγος περάσει, τα χρήματα θα περάσουν σε άλλους κληρονόμους και θα φορολογηθούν. Το ζευγάρι που κάνει δώρο μπορεί να συμβάλει στη μείωση αυτών των φόρων με συστηματική εξαγορά της κληρονομιάς, καθώς αυτός ο αποκλεισμός δίνει επιπλέον χρόνο για να το κάνει.
Οι φιλανθρωπικές δωρεές έχουν επίσης πλήρη εξαίρεση από τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Για όσους έχουν φιλανθρωπική καρδιά, ορισμένοι φόροι μπορούν να μειωθούν αφήνοντας ένα μέρος ή το σύνολο μιας περιουσίας σε φιλανθρωπικό ίδρυμα της επιλογής τους. Πολλοί πλούσιοι επιλέγουν να αφήσουν ένα ποσοστό της περιουσίας τους ή ένα καθορισμένο χρηματικό ποσό στις αγαπημένες τους φιλανθρωπικές οργανώσεις.