Ο προγραμματισμός θεωρείται συνήθως ένα κρίσιμο στοιχείο της επιχείρησης, και αυτό ισχύει ιδιαίτερα για τα οικονομικά μιας εταιρείας. Ως εκ τούτου, πολλοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων δεν περιμένουν μέχρι να ξεκινήσει το επόμενο οικονομικό έτος για να κανονίσουν το μέλλον. Αντίθετα, συχνά εξετάζουν τον πιθανό προϋπολογισμό για το επόμενο έτος, συνήθως με τη βοήθεια μιας pro forma δήλωσης εισοδήματος. Αυτό συνήθως θεωρείται ένα ανεκτίμητο εργαλείο προγραμματισμού και συχνά ζητείται ως μέρος ενός ολοκληρωμένου επιχειρηματικού σχεδίου.
Οι περισσότερες δηλώσεις εισοδήματος εξετάζουν τι έχει ήδη συμβεί, ενώ μια pro forma κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κοιτάζει στο μέλλον. Ωστόσο, αυτός ο τύπος δήλωσης λαμβάνει υπόψη το παρελθόν όταν σχηματίζεται. Συνήθως, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων εξετάζουν την απόδοση του προηγούμενου έτους και τη συγκρίνουν με την τρέχουσα χρονική περίοδο για να προσδιορίσουν τι θα μπορούσε να έχει οικονομικά το επόμενο έτος. Η διεξαγωγή κάποιας έρευνας σχετικά με το τι προβλέπουν οι ειδικοί για τη σχετική βιομηχανία το επόμενο έτος είναι επίσης χρήσιμη για την ανάπτυξη αυτού του τύπου δηλώσεων.
Για τη δημιουργία αυτού του τύπου εγγράφου, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν πρώτα να αναπτύξουν έναν pro forma ισολογισμό. Το πρώτο βήμα θα πρέπει να είναι η ανάληψη του ποσού των προβλεπόμενων ταμειακών ροών, των υποχρεώσεων και των περιουσιακών στοιχείων. Αυτός ο τύπος δήλωσης είναι εξ ορισμού γεμάτος μορφωμένες εικασίες, επομένως αναμένονται εκτιμήσεις. Αυτά μπορούν στη συνέχεια να συγκριθούν με τα πραγματικά στοιχεία του τρέχοντος έτους. Οι ιδιοκτήτες ενθαρρύνονται να σκεφτούν πώς θα άλλαζαν τα έσοδα του τρέχοντος έτους το επόμενο έτος, όπως λόγω της αλλαγής της προσφοράς και της ζήτησης.
Μια επαγγελματική pro forma κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μπορεί να καταρτιστεί μόλις συγκεντρωθούν οι απαραίτητες πληροφορίες. Οι κατηγορίες πρέπει να περιλαμβάνουν τα προβλεπόμενα έσοδα από τις πωλήσεις και το κόστος κάθε προϊόντος ή υπηρεσίας που πωλείται. Άλλες κρίσιμες κατηγορίες περιλαμβάνουν τα αναμενόμενα έξοδα, τις αποσβέσεις του εξοπλισμού και τους φόρους. Πολλά από αυτά τείνουν να παραμένουν τα ίδια κάθε χρόνο, οπότε αυτό μπορεί να είναι εύκολο.
Η εξέταση των τρεχουσών και των προβλεπόμενων συνθηκών της αγοράς θα πρέπει να προσφέρει κάποια καθοδήγηση ως προς τα αναμενόμενα έσοδα και έξοδα. Στο τέλος των εκτιμήσεων, τα έσοδα θα πρέπει να αθροίζονται, με τα έξοδα να αφαιρούνται στο τέλος. Τα δεδομένα μπορούν στη συνέχεια να συγκριθούν με τα προηγούμενα έτη για να αποφασιστεί εάν θα προσλάβουν περισσότερη βοήθεια ή θα μειώσουν το προσωπικό, μεταξύ άλλων πιθανών προσαρμογών.
Οι ιδιοκτήτες μπορεί να επιλέξουν να δημιουργούν μια pro forma δήλωση εισοδήματος ετησίως, αλλά ορισμένοι ειδικοί προτείνουν μια νέα κάθε τρίμηνο για να παραμείνουν όσο το δυνατόν πιο ακριβείς. Πολλοί ιδιοκτήτες ενδέχεται να αντιμετωπίσουν κάποιες δυσκολίες κατά τη διάρκεια της διαδικασίας. Έτσι, μπορεί να ζητηθεί η γνώμη ενός λογιστή ή παρόμοιου επαγγελματία για την ανάπτυξη αυτού του εγγράφου σε πολλές περιπτώσεις.