Η ταμειακή βάση είναι μια μέθοδος τήρησης λογιστικών βιβλίων που εστιάζει στην εισροή μετρητών που εισπράττονται και στην εκροή μετρητών που καταβάλλονται προκειμένου να διακανονιστούν βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Η ταμειακή βάση της λογιστικής δεν αντιμετωπίζει το ζήτημα των χρεών που πληρώνονται με άλλο τρόπο εκτός από την πραγματική εκταμίευση μετρητών. Ενώ λίγες επιχειρήσεις λειτουργούν σε αυστηρά ταμειακή βάση σήμερα, η μέθοδος έχει αποδειχθεί αποτελεσματική για εταιρείες που προσπαθούν να ανακάμψουν από την πτώχευση.
Η διαδικασία ταμειακής βάσης διαφέρει από τον τυπικό τρόπο λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση που χρησιμοποιείται πιο συχνά σήμερα. Με τις λογιστικές διαδικασίες που βασίζονται σε δεδουλευμένη βάση, η εστίαση είναι στην καταγραφή κάθε είδους εισπράξεων εσόδων, όχι μόνο των εισπράξεων μετρητών. Επίσης, η εκροή πληρωμών μπορεί να είναι σε μορφή διαφορετική από τα μετρητά και να καταγράφεται σε δεδουλευμένη βάση. Το δεδουλευμένο συχνά περιλαμβάνει παράγοντες όπως οι πωλήσεις που πραγματοποιούνται και γίνονται δεκτές σε λογαριασμούς που έχουν δημιουργηθεί για χρήση από έναν πελάτη, καθώς και τιμολόγια που συνδέονται με αποστολές που πραγματοποιούνται σε πελάτες που διαθέτουν εκτεταμένους όρους πληρωμής.
Η ταμειακή βάση λειτουργεί πολύ απλά, καταγράφοντας μόνο τις δαπάνες μετρητών και τις εισπράξεις μετρητών. Ως ένα βαθμό, πολλοί εγχώριοι προϋπολογισμοί συνεχίζουν να λειτουργούν σε περίπου ταμειακή βάση. Τα έσοδα από θέσεις εργασίας ή κατ’ οίκον καταγράφονται καθώς λαμβάνονται τα κεφάλαια. Καθώς οι επιταγές περικόπτονται για την κάλυψη συνήθων επαναλαμβανόμενων ή εφάπαξ εξόδων, αυτές οι δαπάνες καταγράφονται ως έξοδα μετρητών.
Τα νοικοκυριά που επιθυμούν να εξαλείψουν το χρέος της πιστωτικής κάρτας συνήθως χρησιμοποιούν μια ταμειακή προσέγγιση για τη χρηματοδότηση των τακτικών λειτουργιών του σπιτιού. Σε αυτό το σενάριο, συγκεκριμένα ποσά παραμερίζονται κάθε μήνα για τη σταδιακή μείωση του χρέους των πιστωτικών καρτών, ενώ τα υπόλοιπα κεφάλαια χρησιμοποιούνται για την κάλυψη των απαραίτητων εξόδων διαβίωσης. Η χρήση πιστωτικών καρτών για αναψυχή ή άλλες καταστάσεις διακόπτεται. Αντίθετα, κάθε αγορά πληρώνεται σε μετρητά, δημιουργώντας μια συναλλαγή που έχει ολοκληρωθεί πλήρως. Οι άνθρωποι που προσπαθούν να ανακάμψουν από μια χρεοκοπία ή κάποια κατάσταση που περιλάμβανε προσωρινή διακοπή των ταμειακών ροών, θα διαπιστώσουν συχνά ότι η λειτουργία σε ταμειακή βάση μπορεί να είναι μια δύσκολη προσέγγιση, αλλά τελικά βοηθά στη δημιουργία μιας ανανεωμένης αίσθησης οικονομικής σταθερότητας .