Η φορολογική αμνηστία είναι ένας όρος που χρησιμοποιείται για να περιγράψει μια εφάπαξ προσφορά για τη διευθέτηση μιας εκκρεμούς φορολογικής οφειλής για ένα ποσό που είναι μικρότερο από το τρέχον χρέος. Μια τοπική, πολιτειακή ή ακόμη και εθνική φορολογική υπηρεσία μπορεί να προσφέρει αμνηστία αυτού του τύπου. Οι δικαιοδοσίες που προσφέρουν κάποια μορφή φορολογικής αμνηστίας έχουν συνήθως συγκεκριμένους κανονισμούς σχετικά με το ποιος μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις για αυτήν τη μορφή φορολογικής απαλλαγής και τον τρόπο με τον οποίο τα κατάλληλα άτομα και επιχειρήσεις υποβάλλουν αίτηση για κρατική ή ομοσπονδιακή φορολογική αμνηστία.
Ενώ η πραγματική διαδικασία της φορολογικής αμνηστίας θα διαφέρει από τη μια δικαιοδοσία στην άλλη, σχεδόν κάθε πρόγραμμα αμνηστίας έχει μερικά βασικά στοιχεία. Κάποιος έχει να κάνει με τον καθορισμό του δικαιούχου να υποβάλει αίτηση για αμνηστία και την αποφυγή της πιθανότητας δεσμεύσεων σε ακίνητα ή τραπεζικούς λογαριασμούς ή καταβολή μισθών ως μέσο διακανονισμού της εκκρεμούς φορολογικής υποχρέωσης. Σε ορισμένα έθνη, το συνολικό φορολογικό χρέος πρέπει να υπερβαίνει ένα ελάχιστο ποσό πριν να είναι δυνατή η αμνηστία. Οποιοσδήποτε φορολογούμενος οφείλει λιγότερο από αυτό το ποσό μπορεί να είναι σε θέση να καταρτίσει ένα χρονοδιάγραμμα πληρωμών με τη φορολογική υπηρεσία, αν και αυτή η προσέγγιση συνήθως σημαίνει ότι επιβαρύνεται με πρόσθετα τέλη καθυστέρησης και άλλες κυρώσεις μέχρι την πλήρη εξόφληση της οφειλής.
Ένα άλλο κοινό στοιχείο της φορολογικής αμνηστίας είναι ο προσδιορισμός συγκεκριμένου ποσού που πρέπει να καταβληθεί προκειμένου να αποφευχθούν περαιτέρω προσπάθειες είσπραξης των ληξιπρόθεσμων φόρων. Συνήθως, ο οργανισμός θα βασίσει αυτό το ποσό σε ένα ποσοστό του συνολικού οφειλόμενου χρέους, μερικές φορές κάνοντας προσαρμογές για το συνολικό επίπεδο εισοδήματος του φορολογούμενου. Ανάλογα με τις περιστάσεις, το ποσό που περιλαμβάνεται σε εγκεκριμένο διακανονισμό αμνηστίας μπορεί να είναι έως και 70 τοις εκατό μικρότερο από το αρχικό ποσό των οφειλόμενων φόρων.
Ένα τρίτο κοινό στοιχείο της φορολογικής αμνηστίας είναι η θέσπιση συγκεκριμένης ημερομηνίας διακανονισμού. Σε περίπτωση που ο φορολογούμενος δεν καταβάλει το μειωμένο ποσό φόρου στον οργανισμό μέχρι την εν λόγω ημερομηνία διακανονισμού, η προσφορά αμνηστίας αποσύρεται και το πλήρες ποσό της φορολογικής οφειλής αποκαθίσταται. Δεν είναι ασυνήθιστο να επιβάλλονται πρόσθετα τέλη καθυστέρησης και πρόστιμα στο υπόλοιπο του λογαριασμού του φορολογούμενου. Σε αυτό το σημείο, ο οργανισμός μπορεί να ξεκινήσει διαδικασίες για την κατάσχεση περιουσίας ή την κάλυψη μισθών ως μέσο είσπραξης του συνολικού ποσού των οφειλόμενων φόρων.
Όταν χρησιμοποιείται σωστά, η φορολογική αμνηστία μπορεί να προσφέρει μεγάλη συναισθηματική και οικονομική ανακούφιση για τους φορολογούμενους που έχουν υποστεί κάποιου είδους οικονομική ανατροπή που τους εμπόδισε να πληρώσουν έγκαιρα τους φόρους. Μειώνοντας το χρέος σε πιο διαχειρίσιμο ποσό και σταματώντας τη συσσώρευση καθυστερημένων τελών και κυρώσεων, ο φορολογούμενος μπορεί να εξοφλήσει το χρέος και να συνεχίσει τις προσπάθειες για να ξεπεράσει αυτές τις δυσμενείς συνθήκες, ιδανικά μέχρι το σημείο να αποφύγει τη συσσώρευση μεγάλου φορολογικού χρέους στο μελλοντικός.