Ο μέσος ή μέσος φορολογικός συντελεστής φυσικών προσώπων και εταιρειών είναι η συνολική φορολογική επιβάρυνση που υπολογίζεται στα προσωπικά εισοδήματα ή στους μισθούς. Το μέσο ποσοστό υπολογίζεται συνήθως ως ποσοστό χρησιμοποιώντας έναν μαθηματικό τύπο. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) χρησιμοποιεί ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα για τη φορολόγηση των πολιτών. Καθώς το εισόδημα αυξάνεται, τα άτομα πρέπει να πληρώνουν υψηλότερο φορολογικό συντελεστή για κάθε δολάριο πάνω από ένα προκαθορισμένο όριο. Κάθε αύξηση του φορολογικού συντελεστή σηματοδοτεί αύξηση των οριακών φορολογικών συντελεστών που καταβάλλουν τα φυσικά πρόσωπα. Ο μέσος φορολογικός συντελεστής του ατόμου μπορεί να υπολογιστεί αθροίζοντας κάθε οριακό φορολογικό συντελεστή και διαιρώντας τον με τον συνολικό αριθμό των οριακών συντελεστών.
Το 2009, οι οριακές φορολογικές συντελεστές για τα φυσικά πρόσωπα ήταν 10%, 15%, 25%, 28%, 33% και 35%. Κάθε επιτόκιο εκτιμάται μέχρι ένα ορισμένο ποσό σε δολάρια ανάλογα με την κατάσταση υποβολής αίτησης και το συνολικό φορολογητέο εισόδημα του ατόμου. Ένας φορολογούμενος στις ΗΠΑ που υποβάλλει αίτηση ως μεμονωμένο άτομο με συνολικό εισόδημα 65,000 $ θα έχει μέσο φορολογικό συντελεστή 16.7%. Ακολουθεί ο υπολογισμός αυτού του μέσου συντελεστή: το εισόδημα 0-8,350 $ φορολογείται με 10%. Το εισόδημα από 8,351-33,950 $ φορολογείται με 15%. και το εισόδημα από 33,951-82,250 $ φορολογείται με 25%. Επομένως, ο μέσος υπολογισμός του φορολογικού συντελεστή είναι 10+15+25/3, ή 16.7%.
Μπορούν να χρησιμοποιηθούν διάφορες παραλλαγές για άτομα που προσπαθούν να υπολογίσουν την ποσοστιαία φορολογική τους υποχρέωση. Κάθε μέθοδος λαμβάνει υπόψη διαφορετικές πληροφορίες ή σενάρια για τον μαθηματικό υπολογισμό. Δύο παραλλαγές του υπολογισμού είναι ο πραγματικός μέσος φορολογικός συντελεστής ή ο πραγματικός οριακός φορολογικός συντελεστής.
Ο υπολογισμός του πραγματικού μέσου συντελεστή δεν χρησιμοποιεί το συνολικό φορολογητέο εισόδημα για τον προσδιορισμό του μέσου φορολογικού συντελεστή. Αυτός ο υπολογισμός μπορεί να υπολογίσει τον πραγματικό μέσο φορολογικό συντελεστή με βάση τον τρόπο με τον οποίο αποκτάται το συνολικό εισόδημα του ατόμου ανάλογα με το παθητικό εισόδημα, οι παραδοσιακοί μισθοί ή το εισόδημα 1099.
Ο πραγματικός οριακός φορολογικός συντελεστής υπολογίζεται για άτομα με εισόδημα κοινωνικής ασφάλισης ή παροχές που καταργούνται σταδιακά, όπως προγράμματα συνταξιοδότησης με καθυστέρηση φόρου ή λογαριασμοί συνταξιοδότησης. Αυτό το εισόδημα διαχωρίζεται από το κανονικό εισόδημα, επειδή είναι χρήματα που δεν αντιπροσωπεύουν επακριβώς το τρέχον εισόδημα του ατόμου που αποκτάται μέσω θέσεων εργασίας ή τυπικών ή άλλων τυπικών μισθών.
Οι εταιρείες μπορούν να υπολογίσουν τον μέσο φορολογικό συντελεστή χρησιμοποιώντας διαφορετική μέθοδο. Οι περισσότερες επιχειρήσεις πληρώνουν μια ποικιλία φόρων, συμπεριλαμβανομένου του φόρου εισοδήματος, του φόρου ακινήτων, του φόρου μισθοδοσίας και των φόρων πωλήσεων ή χρήσης. Ο υπολογισμός των μέσων φορολογικών συντελεστών εξαρτάται από το πόσοι από αυτούς τους επιχειρηματικούς φόρους περιλαμβάνονται στη διαδικασία υπολογισμού της εταιρείας. Η χρήση μεμονωμένων μέσων υπολογισμών φόρου είναι συνήθως πιο χρήσιμη για εταιρείες που προσπαθούν να προγραμματίσουν μελλοντικές φορολογικές υποχρεώσεις.