Ο κατ’ αποκοπή φόρος είναι μια πληρωμή που καταβάλλεται στην τοπική κυβέρνηση για το εισόδημα που αποκτάται. Το ποσοστό είναι ίδιο για κάθε πολίτη και επιχείρηση, ανεξάρτητα από το πόσα χρήματα κερδίζονται. Όπως τα περισσότερα φορολογικά έσοδα, τα χρήματα που συγκεντρώνονται χρησιμοποιούνται συχνότερα για τη βελτίωση της τοπικής κοινότητας με διάφορους τρόπους. Μερικές χώρες έχουν θεσπίσει τον κατ’ αποκοπή φόρο, συμπεριλαμβανομένων αρκετών στην Ανατολική Ευρώπη, όπως οι χώρες της Βαλτικής. άλλες χώρες το εξετάζουν, καθώς ορισμένοι πιστεύουν ότι ο ενιαίος φόρος είναι ο δικαιότερος τύπος φορολογικού προγράμματος. Υπάρχει μια συνεχής συζήτηση μεταξύ ομάδων, ατόμων και πολιτικών σχετικά με το εάν το κατ’ αποκοπή συντελεστή είναι το καλύτερο σύστημα, καθώς μπορεί να είναι δύσκολο για την κατώτερη τάξη να πληρώσει οποιοδήποτε ποσό φόρου εισοδήματος.
Ομοιότητες με ένα προοδευτικό σύστημα
Ο κατ’ αποκοπή φόρος μπορεί να συγκριθεί με έναν προοδευτικό φορολογικό συντελεστή. Σε ένα προοδευτικό σύστημα, το ποσοστό του εισοδήματος που αφαιρείται για φόρους αυξάνεται καθώς αυξάνεται το ποσό του εισοδήματος. Ένα σύστημα ενιαίου συντελεστή είναι παρόμοιο στο ότι οι φορολογούμενοι με το χαμηλότερο εισόδημα πληρώνουν πολύ λίγους φόρους, ενώ εκείνοι με υψηλότερα εισοδήματα πληρώνουν πολύ μεγαλύτερο ποσό για φόρους. Αυτά τα ποσοστά μπορούν να μειωθούν εν μέρει από τον αριθμό των εκπτώσεων και των φορολογικών ελαφρύνσεων που μπορεί να κάνει ένα άτομο, μειώνοντας το ποσό του εισοδήματος που θεωρείται φορολογητέο. Ωστόσο, ένα σύστημα κατ’ αποκοπή συντελεστή διαχωρίζεται από άλλα προοδευτικά συστήματα, επειδή ο φορολογικός συντελεστής είναι σταθερός γενικά και δεν αλλάζει ανάλογα με το εισόδημα ενός ατόμου.
Υπέρ και κατά
Αυτό που τείνει να ανησυχεί τους ανθρώπους όταν υποστηρίζουν αυτό το σύστημα είναι η ιδέα ότι ο συνολικός φορολογικός συντελεστής μπορεί να χρειαστεί να αυξηθεί σημαντικά για να δώσει στην κυβέρνηση το ποσό των εσόδων που χρειάζεται για τη στήριξη της κοινότητας. Οι υποστηρικτές του σχεδίου προτείνουν ότι ένας σταθερός συντελεστής δεν σημαίνει απαραίτητα ότι θα πρέπει να αυξηθούν τα ποσοστά φόρου, καθώς θα υπάρχει πιο σταθερό ποσοστό είσπραξης από όλα τα άτομα και τις εταιρείες, με λιγότερα φορολογικά καταφύγια και κενά για όσους έχουν μεγαλύτερο εισόδημα ποσά.
Οι περισσότερες προτάσεις για έναν κατ’ αποκοπή φόρο προτείνουν ενσωματωμένες εκπτώσεις για άτομα, ειδικά στο φάσμα χαμηλότερου εισοδήματος. Το ποσοστό του φόρου που εφαρμόζεται θα αφαιρείται μόνο από το φορολογητέο εισόδημα και θα εφαρμόζεται τόσο σε ιδιώτες όσο και σε εταιρείες και αυτό το ποσοστό θα παραμένει σταθερό για όλους τους ανθρώπους. Ορισμένα σχέδια προβλέπουν την απαλλαγή από τη φορολογία εισοδημάτων κοντά στο επίπεδο της φτώχειας ή κάτω από αυτό.
Άλλοι προτείνουν ότι το φορολογητέο εισόδημα για άτομα σε επίπεδο φτώχειας θα ήταν σχεδόν ανύπαρκτο λόγω των τυπικών εκπτώσεων. Υπάρχουν ορισμένα ερωτήματα σχετικά με το εάν οι κατ’ αποκοπή φόροι θα επιβάρυνε αδικαιολόγητα την κατώτερη μεσαία τάξη. Ανάλογα με το πραγματικό ποσό των κερδισμένων χρημάτων που θεωρείται «εισόδημα», τα άτομα της κατώτερης μεσαίας τάξης μπορεί να βρεθούν με πολύ λιγότερο αναλώσιμο εισόδημα και να έχουν δυσκολία να αγοράσουν είδη πρώτης ανάγκης.
Οποιαδήποτε απόδειξη που δείχνει οικονομική ανάπτυξη σε μια χώρα ως αποτέλεσμα ενός ενιαίου φορολογικού συντελεστή συνήθως υποστηρίζεται από τους υποστηρικτές ότι προκαλείται από κάποιον άλλο παράγοντα, όπως πρόσθετες μεταρρυθμίσεις ή ταχεία επέκταση της αγοράς. Σε χώρες όπου υπάρχει αυτό το σύστημα, όπως πολλές χώρες στην Ανατολική Ευρώπη, άλλοι παράγοντες μπορεί επίσης να διαδραματίσουν ρόλο σε οποιαδήποτε οικονομική ανάπτυξη βιώνει η χώρα. Ως αποτέλεσμα, είναι δύσκολο να επιτευχθεί συμφωνία σχετικά με το εάν αυτό το είδος φορολογικού συστήματος είναι ή όχι αποτελεσματικό.
Τρέχοντα συστήματα
Υπάρχουν μερικές πολιτείες εντός των ΗΠΑ που έχουν ενιαίο φόρο για κρατική φορολογία. Αυτά περιλαμβάνουν την Ιντιάνα, τη Μασαχουσέτη, το Μέριλαντ και το Ιλινόις. Πολλές χώρες σε όλο τον κόσμο εξετάζουν το ενδεχόμενο να υιοθετήσουν αυτή τη μέθοδο φορολόγησης ή την έχουν ήδη εφαρμόσει — η Ρωσία, η Μογγολία, τα κράτη της Βαλτικής και η Ουγγαρία επιβάλλουν σύστημα κατ’ αποκοπή συντελεστή στους πολίτες τους.