Η παθητική ζημία αναφέρεται σε οικονομικές ζημίες που προκύπτουν μέσω επιχειρηματικών συναλλαγών που χαρακτηρίζονται ως παθητική δραστηριότητα. Σε χώρες όπου η παθητική ζημία θεωρείται αιτία για φοροαπαλλαγές κάποιου τύπου, υπάρχουν συνήθως κανόνες που καθορίζουν το ποσό της ζημίας που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον συμψηφισμό κερδών ή κερδών που πραγματοποιούνται από άλλη παθητική δραστηριότητα κατά την ίδια φορολογική περίοδο. Πολλές χώρες έχουν επίσης κανονισμούς που καθορίζουν ξεκάθαρα τι θεωρείται παθητική δραστηριότητα και τι όχι.
Ως επί το πλείστον, οι χώρες που αναγνωρίζουν μια παθητική ζημία ως νόμιμη φορολογική απαλλαγή τείνουν να ορίζουν την παθητική δραστηριότητα ως κάθε τύπο δημιουργίας εσόδων που δεν συνεπάγεται την άμεση συμμετοχή του επενδυτή. Για παράδειγμα, ο μισθός ή οι μισθοί δεν θα ταξινομούνται ως παθητική δραστηριότητα, καθώς ο επενδυτής θα συμμετέχει ενεργά στη διαδικασία απόκτησης αυτών των μορφών εισοδήματος. Ωστόσο, ένας σιωπηλός συνεργάτης που επενδύει σε μια επιχείρηση αλλά δεν αναλαμβάνει διαχειριστικό έλεγχο και δεν συμμετέχει στη λειτουργία της επιχείρησης θα μπορούσε να ορίσει αυτό το είδος δραστηριότητας ως παθητικό.
Προκειμένου να διεκδικηθεί παθητική ζημία, είναι απαραίτητο να διαπιστωθεί ότι η δραστηριότητα που προκάλεσε την απώλεια ήταν στην πραγματικότητα παθητική. Μόνο οι ζημίες που προκύπτουν από παθητική δραστηριότητα μπορούν να διεκδικηθούν σύμφωνα με τις διατάξεις αυτού του είδους φορολογικής μείωσης. οι ζημίες δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμίσουν τυχόν ζημίες που μπορεί να έχουν συμβεί ως αποτέλεσμα ενεργού συμμετοχής ή προσπαθειών κερδοφορίας. Αυτό σημαίνει ότι ο ισχυρισμός μιας παθητικής ζημίας είναι χρήσιμος μόνο όταν υπάρχει κάποιο είδος κέρδους ή κέρδους από άλλες παθητικές δραστηριότητες.
Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ο νόμος για τη φορολογική μεταρρύθμιση χρησιμεύει ως βάση για την αξιολόγηση του ποσού της παθητικής ζημίας που μπορεί να διεκδικηθεί σε μια ενιαία φορολογική περίοδο. Ο νόμος βοηθά επίσης στον καθορισμό του εύρους των αποδεκτών παθητικών δραστηριοτήτων, ενώ προσδιορίζει επίσης ορισμένες μορφές δημιουργίας εσόδων που θα εξακολουθήσουν να υπόκεινται σε φορολογία ακόμη και όταν διεκδικείται παθητική ζημία.
Κάθε φορά που προκύπτει παθητική ζημία, είναι σημαντικό να συμβουλεύεστε τις τρέχουσες κυβερνητικές κατευθυντήριες γραμμές για να καθορίσετε πόσο από τη ζημία μπορεί να διεκδικηθεί κατά τη διάρκεια μιας δεδομένης φορολογικής περιόδου. Στις περισσότερες περιπτώσεις, συνιστάται στους επενδυτές να αναζητούν την καθοδήγηση ενός επαγγελματία φορολογικού αναλυτή προκειμένου να διασφαλίσουν ότι η έκπτωση υπολογίζεται σωστά και ότι συμμορφώνεται πλήρως με την ισχύουσα νομοθεσία.