Ένα κοινό προϊόν απαιτεί δύο ή περισσότερα τμήματα για την παραγωγή. Όταν συμβεί αυτό, μια εταιρεία μπορεί να βιώσει την έννοια του κοινού κόστους. Αυτό το κόστος προκύπτει όταν μια μεμονωμένη πρώτη ύλη απαιτεί τουλάχιστον δύο τμήματα για τη μετατροπή του προϊόντος σε χρήσιμο αγαθό. Οι υπηρεσίες κοινής ωφέλειας είναι ένα κοινό παράδειγμα κοινού κόστους. Μια εταιρεία χρειάζεται συχνά ηλεκτρική ενέργεια για να λειτουργήσει πολλαπλά μηχανήματα στη διαδικασία παραγωγής και σε αυτή την περίπτωση, ένα κοινό κόστος θα ήταν ένα είδος ή στοιχεία που απαιτεί η εταιρεία για να παράγει ένα μόνο προϊόν.
Το σύστημα κατανομής κόστους διαδικασίας είναι μια κοινή πηγή κοινής ανάλυσης κόστους. Σύμφωνα με τη μέθοδο της διαδικασίας κοστολόγησης, μια εταιρεία παράγει ομοιογενή προϊόντα σε συνεχή βάση. Τα έξοδα που προκύπτουν για την παραγωγή αυτών των στοιχείων είναι επομένως κοινά κόστη. Για παράδειγμα, η παραγωγή ενός ανθρακούχου ποτού μπορεί να απαιτεί σιρόπι, βύνη, γλυκαντικά, υγρά αρώματα και πολλά κομμάτια εξοπλισμού ραφιναρίσματος. Καθένα από αυτά τα είδη αντιπροσωπεύει ένα κοινό κόστος καθώς είναι απαραίτητο για την παραγωγή πολλαπλών προϊόντων, συμπεριλαμβανομένων διαφορετικών αρωματικών ποτών.
Όταν μια εταιρεία κατανέμει το κόστος που σχετίζεται με τα προϊόντα της, συνήθως το κάνει κατανέμοντάς το σύμφωνα με κάθε διαδικασία παραγωγής. Αυτό επιτρέπει την ακριβή κατανομή κάθε κοινού κόστους. Η παρτίδα των αγαθών που διέρχεται από κάθε διαδικασία επιτρέπει στις εταιρείες να παρακολουθούν με ακρίβεια το τμήμα του κοινού κόστους για κάθε παρτίδα. Για παράδειγμα, 100 μονάδες κόλα κερασιού λαμβάνουν ένα ορισμένο μέρος του κόστους μιας διαδικασίας. Οι 200 μονάδες μπύρας ρίζας λαμβάνουν στη συνέχεια ένα μέρος του κόστους που σχετίζεται με την παρτίδα παραγωγής τους.
Το κοινό κόστος είναι επίσης δυνατό όταν μια εταιρεία παράγει υποπροϊόντα. Τα υποπροϊόντα προκύπτουν όταν μια εταιρεία που χρησιμοποιεί μια παραγωγική διαδικασία επιτρέπει τη διύλιση των απορριπτόμενων υλικών σε χρησιμοποιήσιμα αγαθά. Για παράδειγμα, ένας κατασκευαστής ξυλείας μπορεί να χρησιμοποιήσει τις μικρές μερίδες που αφαιρέθηκαν από την τυπική ξυλεία ως πριονίδι. Αυτό επιτρέπει στην εταιρεία να χρησιμοποιεί τον εξοπλισμό της για την παραγωγή δύο αγαθών από την ίδια πρώτη ύλη. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο κατασκευαστής ξυλείας μπορεί να παράγει ροκανίδια και πριονίδι, τριπλασιάζοντας ουσιαστικά τα παραγόμενα προϊόντα του από την ίδια παραγωγική διαδικασία.
Δεν αντιμετωπίζουν όλες οι εταιρείες κοινό κόστος στις διαδικασίες παραγωγής τους. Οι κατασκευαστικές εταιρείες, για παράδειγμα, χρησιμοποιούν μια μέθοδο κοστολόγησης παραγγελιών εργασίας. Όλα τα στοιχεία για κάθε έργο αφορούν μόνο τη συγκεκριμένη διαδικασία κατασκευής. Είναι σχεδόν αδύνατο να υπάρξει κοινό κόστος, καθώς τυχόν αχρησιμοποίητα αντικείμενα για ένα έργο συνήθως πηγαίνουν στο σωρό απορριμμάτων. Τα υπόλοιπα αχρησιμοποίητα υλικά συνήθως δεν είναι ασφαλή για χρήση σε άλλα έργα.