Η λογιστική διαθήκης είναι η διαδικασία απόδοσης οικονομικής αξίας στα περιουσιακά στοιχεία ενός αποθανόντος. Αυτό αποτελεί μέρος της ευρύτερης διαδικασίας επικύρωσης, η οποία καλύπτει τη διανομή των περιουσιακών στοιχείων. Αυτό μπορεί να συμβεί σύμφωνα με μια διαθήκη, σύμφωνα με την απόφαση ενός δικαστηρίου για μια αμφισβητούμενη διαθήκη ή μέσω νομικών διαδικασιών για το πότε κάποιος πεθάνει χωρίς να αφήσει έγκυρη διαθήκη.
Η φράση probate accounting μπορεί να προκαλέσει σύγχυση, καθώς σε αυτό το πλαίσιο, η λογιστική μπορεί να είναι τόσο ρήμα όσο και ουσιαστικό. Ως ρήμα, αναφέρεται απλώς στη διαδικασία προετοιμασίας, ελέγχου και σύνταξης των σχετικών σχημάτων. Ως ουσιαστικό, αναφέρεται στο έτοιμο έγγραφο, το οποίο είναι μια επίσημη δήλωση των οικονομικών της περιουσίας και η προτεινόμενη διανομή στους κληρονόμους. Η περιουσία είναι όλα τα χρήματα, τα περιουσιακά στοιχεία και οι οικονομικές υποχρεώσεις που αφήνει ο αποθανών. Η λογιστική διαθήκης αντιμετωπίζει την περιουσία με παρόμοιο τρόπο με μια επιχείρηση και περιέχει μια περίληψη των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που είναι παρόμοια με αυτή που βρίσκεται στον ισολογισμό μιας εταιρείας.
Ένας κύριος σκοπός μιας λογιστικής διαθήκης είναι να δώσει το καθαρό χρηματικό ποσό στην περιουσία. Αυτό είναι το ποσό που χρησιμεύει ως βάση για την εκτέλεση των επιθυμιών του αποθανόντος. Για παράδειγμα, εάν μια διαθήκη αναφέρεται σε δύο παιδιά που το καθένα παίρνει το 50% της περιουσίας του ατόμου, είναι το τελικό ποσό από τη λογιστική που διαιρείται με δύο. Το τελικό ποσό της λογιστικής χρησιμοποιείται επίσης σε περιπτώσεις όπου ένας αποθανών αφήνει ένα σταθερό ποσό σε έναν κληρονόμο και λέει ότι το υπόλοιπο θα πάει σε άλλον κληρονόμο.
Το ακριβές περιεχόμενο μιας λογιστικής διαθήκης θα διέπεται συνήθως από το κρατικό δίκαιο. Γενικά, περιλαμβάνει λεπτομέρειες για όλα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που υπήρχαν στην περιουσία κατά την έναρξη της διαδικασίας επικύρωσης, όπως τραπεζικές αποταμιεύσεις ή επενδύσεις. Περιλαμβάνει επίσης τα στοιχεία τυχόν χρημάτων που συγκεντρώθηκαν από τον εκτελεστή της διαθήκης πώλησης περιουσιακών στοιχείων. Η λογιστική θα περιλαμβάνει επίσης προτεινόμενες λεπτομέρειες για τον τρόπο διανομής των περιουσιακών στοιχείων. Για παράδειγμα, η πρόταση μπορεί να είναι ένας κληρονόμος να αποκτήσει την κυριότητα της περιουσίας του θανόντος ατόμου, με την περιουσία να αποτιμάται ανεξάρτητα και το ποσό αυτό να αφαιρείται από το μερίδιο του κληρονόμου στη συνολική αξία της περιουσίας.
Οι νομικές απαιτήσεις μιας λογιστικής διαθήκης σημαίνουν ότι πρέπει συνήθως να καταρτίζεται από ειδικό λογιστή. Αυτό συμβαίνει επειδή μπορεί να αμφισβητηθεί ένα νομικό, οικονομικό ή άλλο διαδικαστικό λάθος στη λογιστική. Όταν δημοσιεύεται μια λογιστική, συνήθως δίνεται στα ενδιαφερόμενα μέρη μια περίοδος για να υποβάλουν αντιρρήσεις πριν από τη νομική ισχύ της διανομής των περιουσιακών στοιχείων.