Μια φορολογική υποχρέωση είναι χρήματα που οφείλονται για κάποιο είδος φόρου. Ο όρος χρησιμοποιείται συνήθως για να αναφέρεται σε φόρους εισοδήματος ή επιχειρήσεων που οφείλονται σε εθνική, περιφερειακή ή τοπική φορολογική αρχή. Για παράδειγμα, εάν ένα άτομο οφείλει 1,500 δολάρια ΗΠΑ (USD) στο τέλος ενός φορολογικού έτους, αυτή είναι η φορολογική του υποχρέωση. Μερικές φορές, ωστόσο, ένα άτομο έχει επίσης φορολογική υποχρέωση λόγω πώλησης ακινήτου ή ακόμα και επειδή λαμβάνει κληρονομιά. Στις περισσότερες δικαιοδοσίες, ένα άτομο ή μια επιχείρηση υπολογίζει τη φορολογική υποχρέωση χρησιμοποιώντας φορολογικούς πίνακες και τύπους που παρέχονται από μια φορολογική αρχή και οι εκπτώσεις και οι πιστώσεις μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση του οφειλόμενου ποσού.
Στις περισσότερες δικαιοδοσίες, τα άτομα που κερδίζουν πάνω από ένα πολύ χαμηλό όριο εισοδήματος οφείλουν φόρους σε τουλάχιστον μία φορολογική αρχή. Για παράδειγμα, πολλοί άνθρωποι πληρώνουν φόρους κάθε χρόνο σε μια εθνική κυβέρνηση. Συχνά, οι φόροι είναι ένα ποσοστό του ποσού του εισοδήματος που έχει ένα άτομο σε ένα δεδομένο έτος, πράγμα που σημαίνει ότι η ευθύνη διαφέρει από άτομο σε άτομο. Ομοίως, οι εκπτώσεις για ορισμένα έξοδα και η φροντίδα των εξαρτώμενων ατόμων μπορεί επίσης να επηρεάσουν τη φορολογική υποχρέωση ενός ατόμου.
Οι επιχειρήσεις μπορούν επίσης να έχουν φορολογική υποχρέωση. Ανάλογα, για παράδειγμα, με τον τρόπο δομής μιας επιχείρησης, μπορεί να υπόκειται σε προσωπικούς φόρους εισοδήματος, όπως στην περίπτωση ατομικής επιχείρησης, ή εταιρικούς φόρους εάν πρόκειται για εταιρεία. Οι διάφοροι τύποι φορολογίας στους οποίους μπορεί να υπόκειται μια επιχείρηση και τα ποσά που θα πρέπει να πληρώσει μπορεί να εξαρτώνται όχι μόνο από τη δομή της, αλλά και από τη δικαιοδοσία στην οποία βρίσκεται και τους τύπους υπηρεσιών ή αγαθών που πουλάει. Όπως και με τα φυσικά πρόσωπα, ωστόσο, υπάρχουν συνήθως εκπτώσεις και πιστώσεις που μπορεί να λάβει μια επιχείρηση για να μειώσει τον φόρο που οφείλει.
Μερικές φορές οι άνθρωποι έχουν φορολογική υποχρέωση που σχετίζεται με εισόδημα από την εργασία ή τη λειτουργία μιας επιχείρησης. Για παράδειγμα, εάν ένα άτομο πουλά ακίνητο, όπως σπίτι, αυτοκίνητο ή ακόμα και επένδυση, μπορεί να είναι υπόχρεο για φόρους επί της πώλησης. Ομοίως, ένα άτομο που λαμβάνει χρήματα με τη μορφή κληρονομιάς μπορεί επίσης να είναι υπόχρεο για φόρους. Σε ορισμένα μέρη, ακόμη και πράγματα όπως τα κέρδη από λαχεία υπόκεινται σε φορολογία.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένα άτομο ή μια επιχείρηση θα έχει κανονικά φορολογική υποχρέωση, αλλά έχει τόσες πολλές εκπτώσεις και πιστώσεις που δεν χρειάζεται να πληρώσει φόρους σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος. Για παράδειγμα, ένα άτομο μπορεί να οφείλει $2,000 USD σε ένα συγκεκριμένο φορολογικό έτος. Ωστόσο, εάν οι επιτρεπόμενες κρατήσεις και πιστώσεις του είναι 2,000 $ USD, συνήθως δεν θα οφείλει φόρους. Μερικές φορές οι εκπτώσεις και οι πιστώσεις είναι περισσότερες από τους οφειλόμενους φόρους. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτό μπορεί να μεταφραστεί σε επιστροφή χρημάτων, ακόμη και αν το άτομο δεν πλήρωσε φόρους κατά τη διάρκεια του έτους.