Για τον υπολογισμό της υποχρέωσης φόρου εισοδήματος, ένα άτομο πρέπει να λάβει υπόψη έναν αριθμό αριθμών. Ανάλογα με το πού ζει ο φορολογούμενος και σε ποια οντότητα καλείται να πληρώσει φόρους, θα πρέπει συνήθως να προσθέσει το εισόδημά του και στη συνέχεια να αφαιρέσει τυχόν επιτρεπόμενες κρατήσεις και πιστώσεις. Αυτό θα αφήσει ένα νούμερο που αντιπροσωπεύει το χρηματικό ποσό για το οποίο ο φορολογούμενος πρέπει να πληρώσει φόρους. Τέλος, ο φορολογούμενος μπορεί να χρειαστεί να εφαρμόσει ένα ποσοστό όπως προβλέπεται από τη φορολογική υπηρεσία πολλαπλασιάζοντας το προσαρμοσμένο εισόδημά του με τον φορολογικό συντελεστή. Η απάντηση θα ήταν η ευθύνη του φορολογούμενου.
Ένα καλό μέρος για να ξεκινήσετε είναι να υπολογίσετε το συνολικό ποσό εισοδήματος που έχει λάβει το άτομο για το έτος. Ανάλογα με τους κανονισμούς της φορολογικής υπηρεσίας, ένας φορολογούμενος μπορεί να πρέπει να συμπεριλάβει το εισόδημα που απέκτησε, ορισμένους τύπους μη δεδουλευμένων εισοδημάτων και δώρα. Μπορεί επίσης να πρέπει να συμπεριλάβει έσοδα και τόκους από επενδύσεις. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η περιουσία που αποκτήθηκε εντός μιας φορολογικής περιόδου μπορεί επίσης να μετρήσει. Οι υπολογισμοί της υποχρέωσης φόρου εισοδήματος μπορεί ακόμη και να περιλαμβάνουν πράγματα όπως μπόνους και φιλοδωρήματα.
Μόλις ο φορολογούμενος έχει ένα συνολικό ποσό εισοδήματος, ο υπολογισμός των απαλλαγών φόρου εισοδήματος είναι το επόμενο βήμα. Η φορολογική απαλλαγή επιτρέπει σε έναν φορολογούμενο να κρατήσει ένα μέρος του εισοδήματός του χωριστά από το φορολογητέο εισόδημά του. Για παράδειγμα, σε ορισμένες χώρες, ένα μέρος του εισοδήματος ενός φορολογούμενου απαλλάσσεται από φόρους εάν έχει εξαρτώμενα άτομα και μπορεί να απολαύσει περισσότερες απαλλαγές εάν έχει περισσότερα από ένα εξαρτώμενα άτομα. Ενδέχεται να υπάρχουν και άλλοι τύποι απαλλαγών, και κάθε μία μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος και της συνολικής υποχρέωσης του φορολογούμενου.
Στη συνέχεια στη λίστα είναι οι κρατήσεις εισοδήματος. Συχνά, πρόκειται για έξοδα που είχε ο φορολογούμενος που μπορούν να αφαιρεθούν από το συνολικό εισόδημά του. Για παράδειγμα, σε ορισμένες χώρες, ένας φορολογούμενος μπορεί να αφαιρέσει ένα μέρος των επιχειρηματικών εξόδων του από το φορολογητέο εισόδημά του. Ορισμένες φορολογικές υπηρεσίες επιτρέπουν επίσης εκπτώσεις για πράγματα όπως έξοδα παιδικής φροντίδας, ιατρικά έξοδα, στολές που αγοράστηκαν για εργασία και έξοδα μετακίνησης που σχετίζονται με την απασχόληση.
Μετά τη χρήση απαλλαγών και εκπτώσεων για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος, ένας φορολογούμενος συνήθως αναφέρεται στις κατευθυντήριες γραμμές της φορολογικής υπηρεσίας για τον υπολογισμό της υποχρέωσης φόρου εισοδήματός του. Σε ορισμένα μέρη, ο φορολογούμενος θα χρησιμοποιήσει ένα ποσοστό για να υπολογίσει την υποχρέωση του. Για παράδειγμα, μπορεί να του ζητηθεί να πληρώσει το 10 τοις εκατό του εισοδήματός του μετά από απαλλαγές και κρατήσεις. Άλλες φορολογικές υπηρεσίες ενδέχεται να απαιτήσουν από τους φορολογούμενους να ανατρέξουν σε πίνακα ή άλλη τεκμηρίωση για να καθορίσουν την υποχρέωση, που είναι το ποσό που πρέπει να πληρώσει ο φορολογούμενος.
Σε ορισμένες φορολογικές δικαιοδοσίες, ένας φορολογούμενος μπορεί επίσης να χρησιμοποιήσει εκπτώσεις φόρου για να μειώσει το ποσό που πρέπει να πληρώσει σε φόρους. Αυτές οι πιστώσεις συχνά εφαρμόζονται μετά τον υπολογισμό της φορολογικής υποχρέωσης. Αντί να τα χρησιμοποιεί για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος, ένας φορολογούμενος μπορεί να τα χρησιμοποιήσει για να μειώσει την πληρωμή του φόρου του. Για παράδειγμα, εάν ένας φορολογούμενος έχει υπολογίσει την υποχρέωση φόρου εισοδήματός του και ανακαλύψει ότι οφείλει 1000 δολάρια ΗΠΑ (USD), μπορεί να εφαρμόσει πίστωση φόρου 200 USD και να πληρώσει φόρους 800 USD αντί για 1000 USD. Μια φορολογική οντότητα μπορεί να επιτρέψει εκπτώσεις φόρου για διάφορους λόγους, συμπεριλαμβανομένης της υπερπληρωμής φόρων κατά το προηγούμενο έτος, της ιδιότητας του φορολογούμενου χαμηλού εισοδήματος ή της υιοθεσίας παιδιού.