Amortyzacja składki odnosi się do praktyki polegającej na spłacaniu dłużnika składki w regularnych ratach. Zamiast po prostu spłacać odsetki kredytu w ratach, tego typu plan spłaty może znacznie obniżyć wysokość należnej składki na koniec kredytu. Taki plan spłaty może być szczególnie skuteczny w przypadku długich spłat kredytów, takich jak te, które można znaleźć w umowach o kredyt hipoteczny. W świecie obligacji amortyzacja premii odnosi się do praktyki księgowej, zgodnie z którą emitenci obligacji rozliczają premię płaconą od niektórych obligacji.
Pożyczki są integralną częścią świata biznesu. Mogą to być skomplikowane transakcje między dużymi bankami lub mogą być tak proste, jak umowy hipoteczne między kredytodawcami a nabywcami domów. Wiele osób jest zaniepokojonych stopą procentową pożyczki, która jest procentem pobieranym przez pożyczkodawcę w celu zrekompensowania ryzyka zaciągnięcia pożyczki. Równie ważna jest spłata pierwotnie pożyczonej kwoty, zwana również premią. Korzystanie z metody amortyzacji premii może być skutecznym sposobem na wywiązywanie się kredytobiorców ze swoich zobowiązań.
Jako przykład tego, jak amortyzacja składki może być przydatna dla pożyczkobiorców, wyobraź sobie, że ktoś zaciąga pięcioletnią pożyczkę w wysokości 12,000 240 dolarów amerykańskich (USD) z oprocentowaniem wynoszącym dwa procent. Oznacza to, że pożyczkobiorca musi co miesiąc spłacać odsetki według tej stopy, która wynosi 12,000 USD miesięcznie. To nadal pozostawia całą premię w wysokości XNUMX XNUMX USD do zapłaty na koniec pięcioletniego okresu.
Jednym ze sposobów na złagodzenie tej zbiorczej płatności na koniec pożyczki jest amortyzacja składki. Pożyczkobiorca może spłacić 200 USD miesięcznie oprócz spłat odsetek w wysokości 240 USD. W ciągu 60 miesięcy wymaganych do spłaty kredytu kredytobiorca nie tylko zadbałby w ten sposób o swoje zobowiązania odsetkowe, ale również całkowicie spłaciłby składkę kredytu.
Obligacja to również pożyczka udzielana przez instytucję, taką jak rząd lub korporacja, inwestorom, którzy mają nadzieję skorzystać z płatności odsetek. Kiedy amortyzacja premii jest wymieniana łącznie z obligacjami, odnosi się to do praktyk księgowych, które emitent musi zastosować. Obligacje mają dołączoną premię, jeśli mają stopy procentowe, które czynią je atrakcyjnymi dla inwestorów, którzy następnie zapłacą więcej niż wartość nominalna obligacji, aby uzyskać te korzystne oprocentowanie. Aby zamortyzować premię, emitent musi podzielić otrzymaną premię przez czas, w którym obligacja zapada w latach, a następnie co roku obciążać rachunek premii w tej kwocie.