Co to jest audyt podatkowy?

W jurysdykcjach, które pobierają podatek od sprzedaży, organy podatkowe zwykle mają prawo do audytu firm, aby upewnić się, że wszystkie należne podatki od sprzedaży zostały prawidłowo zapłacone. Audyt podatkowy to proces, w którym urzędnik podatkowy sprawdza księgowość firmy w celu ustalenia, czy istnieją zaległe podatki. Czasami audyty są przeprowadzane w przypadkach podejrzenia nadużycia, ale najczęściej są one przeprowadzane losowo. Firma, która jest kontrolowana, jest zazwyczaj prawnie zobowiązana do przekazania całej dokumentacji i ksiąg rachunkowych egzaminatorowi, a jeśli zostaną wykryte błędy, musi zazwyczaj zapłacić karę.

Podatek od sprzedaży jest ważnym strumieniem przychodów dla stanów i krajów, które go pobierają. Mniejsze kraje, szczególnie te w Europie, naliczają podatek od sprzedaży na poziomie krajowym. W Stanach Zjednoczonych podatek obrotowy jest problemem stanowym. Nie wszystkie stany naliczają podatek od sprzedaży, a te, które mają różne stawki i inne zasady. We wszystkich miejscach proces audytu jest jednym z najczęstszych sposobów, w jaki rządowe agencje podatkowe mogą ustalić, czy przestrzegane są lokalne przepisy dotyczące umarzania podatków.

Zasady dotyczące tego, jakie ewidencje podatkowe muszą prowadzić firmy, różnią się w zależności od jurysdykcji, podobnie jak specyfika tego, co dzieje się podczas kontroli podatkowej. Ogólnie rzecz biorąc, agencja podatkowa wybiera firmy, które będzie kontrolować, w sposób nieco losowy. Następnie skontaktuje się z tymi firmami i doradzi im, aby byli gotowi ze swoimi danymi w określonym dniu.

Procedury audytu podatkowego koncentrują się wokół kontroli ewidencji. W większości miejsc firmy muszą składać własne rejestry podatkowe w rządzie, a w tych rejestrach muszą ujawnić, ile sprzedaży generującej podatek obrotowy zostało dokonane. Czasami firmy mogą wykorzystać dokumenty ze zwrotu podatku, aby ubiegać się o określone zwolnienia i odliczenia od należnych podatków. Kontrola rozpoczyna się od dokumentacji podatkowej w aktach. Agent podatkowy szuka przede wszystkim dowodów na to, że te rejestry, które zostały złożone samodzielnie, odzwierciedlają dokładne informacje finansowe.

W większości jurysdykcji firmy są zobowiązane do prowadzenia ewidencji wszystkich swoich transakcji, odnotowując, kiedy zostały pobrane podatki od sprzedaży i jaka część wpływów z tego podatku została przekazana rządowi. Często wymaga się od nich, aby te zapisy były aktualne przez lata. Podczas kontroli podatkowej audytor sprawdzi zapisy, które firma przechowuje wraz z dokumentami zeznania podatkowego, które firma złożyła samodzielnie. Jeśli audytor stwierdzi jakiekolwiek rozbieżności lub stwierdzi, że podatki zostały pobrane niewłaściwie lub niedokładnie, może ukarać firmę za należne podatki plus kary.

Audytor może jednak również odkryć, że firma na przestrzeni lat zapłaciła zbyt wysokie podatki od sprzedaży. W takim przypadku firma może złożyć wniosek o zwrot pieniędzy przez rząd, aby odzyskać nadwyżkę. Niektóre firmy rutynowo przeprowadzają samokontrolę swoich ksiąg pod kątem nadpłaty. Jest to znane jako audyt zwrotu lub audyt odwrotnego podatku od sprzedaży.

Zazwyczaj nie ma wymogu, aby badane firmy korzystały z doradztwa prawnego lub zewnętrznej pomocy księgowej, chociaż wiele firm, zwłaszcza małych, i tak decyduje się na to. Zatrudnienie zewnętrznego konsultanta audytu w celu przeprowadzenia audytu i kontaktu z audytorem może być sposobem dla właścicieli firm na kontynuowanie działalności bez stresu związanego z audytem, ​​który pochłania ich czas i energię. Wielu konsultantów ds. audytów posiada doświadczenie w zarządzaniu niektórymi rodzajami audytów i poszukiwaniu uczciwych wyników. Outsourcing audytu podatkowego może być kosztowny, ale w zależności od okoliczności może być opłacalny.