Dochód podlegający opodatkowaniu to dochód brutto uzyskany przez osobę fizyczną lub firmę, który jest uważany za podlegający opodatkowaniu przez stan lub kraj, lub oba kraje w USA. Istnieją pewne rzeczy, w zależności od poziomu dochodu i innych wymaganych przez kraj odliczeń, które są pomniejszane o kwotę dochodu uznawanego za podlegający opodatkowaniu. Na przykład, pewna kwota składek na 401k danej osoby nie jest dochodem podlegającym opodatkowaniu, a kwoty potrącane z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne w USA są zwykle usuwane i również uważane za niepodlegające opodatkowaniu.
Stopień, w jakim Twój dochód podlega opodatkowaniu, zależy, w progresywnym systemie podatkowym, od pewnych dopuszczalnych odliczeń. Jeśli osiągasz dochód poniżej poziomu ubóstwa, jest mało prawdopodobne, że zapłacisz dużo podatków, jeśli w ogóle. Osobom o średnich dochodach przyznawane są indywidualne odliczenia na samodzielne utrzymanie przy rozliczaniu podatków, a także na utrzymanie innych osób w ich domu, takich jak małżonkowie i dzieci pozostające na utrzymaniu. Odliczenia te są odejmowane od poziomów dochodu brutto w celu określenia progu podatkowego lub stawki podatkowej podczas wypełniania formularzy podatku dochodowego.
Istnieje szereg określonych odliczeń, takich jak darowizny na cele charytatywne, opłaty za opiekę nad dziećmi i opłaty za edukację, które mogą zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu. Kiedy rozliczasz się z podatków federalnych w Stanach Zjednoczonych, zwykle przeglądasz listę potrąceń, które możesz wziąć, a które są następnie odejmowane od wynagrodzenia brutto. Po wykonaniu wszystkich tych odjęć formularze federalne, takie jak 1040, brzmią: „To jest Twój dochód podlegający opodatkowaniu”, a następnie proszą Cię o sprawdzenie podatku na podstawie tej kwoty.
Następnie zostaniesz poproszony o porównanie kwoty, którą opodatkowałeś, z kwotą podatku dozwoloną dla Twojego przedziału dochodów. Jeśli zapłaciłeś więcej niż pozwala na to Twój dochód podlegający opodatkowaniu, otrzymasz zwrot pieniędzy, a jeśli zapłaciłeś mniej, będziesz winien pieniądze IRS. Istnieją jednak pewne odliczenia od należnych podatków, które mogą obniżyć całkowity podatek. Są to tak zwane ulgi podatkowe i nie są one odliczane od dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale od podatku należnego od tego dochodu. Ulgi podatkowe mogą szybko poprawić nastrój, jeśli możesz wziąć ich całkiem sporo, i zmniejszają kwotę, którą jesteś winien, do tego, co już zapłaciłeś (lub więcej niż zapłaciłeś) poprzez potrącenia z wypłaty.
Istnieją pewne rodzaje dochodów, które mogą być opodatkowane na zupełnie innych zasadach niż standardowe dochody uzyskiwane podczas pracy dla pracodawcy. Jeśli odziedziczysz duże sumy pieniędzy, wygrasz na loterii, zarobisz ogromny zysk na akcjach lub otrzymasz ogromną, nieoczekiwaną premię, dochód ten może być opodatkowany na różnych poziomach i w innych procentach niż inne dochody podlegające opodatkowaniu. Wiele zależy od ilości dodatkowych pieniędzy, które zarobisz, wygrasz lub odziedziczysz, ale wszystkie są uważane za pewnego rodzaju „dochód”. Muszą być uwzględnione w federalnych zeznaniach podatkowych i mogą zmienić kwotę, którą musisz zapłacić pod koniec roku.