Nieskładkowy program emerytalny to rodzaj programu emerytalnego, który nie wymaga składek pracowniczych. Zamiast tego pracodawca dokonuje wszystkich składek, posługując się określonym wzorem, aby określić wysokość rocznych składek. Zazwyczaj przepisy rządowe nakładają ograniczenia na całkowitą kwotę, jaką pracodawca może co roku przeznaczyć na emeryturę nieskładkową.
Na określenie wysokości składki pracodawcy na emeryturę nieskładkową każdego roku może wpływać kilka czynników. Liczba lat pracy pracownika w firmie często odgrywa pewną rolę w określaniu tej liczby. Ponadto przy obliczaniu wysokości składki może odgrywać również rolę całkowita pensja lub zarobki uzyskane przez pracownika w tym okresie rocznym. Zazwyczaj istnieją również przepisy dotyczące zdrowia pracownika. Formuła uwzględni również aktualną maksymalną wysokość składek dozwolonych przez rząd i odpowiednio dostosuje składkę dla każdego pracownika.
Jedną z głównych korzyści emerytury nieskładkowej jest to, że pracownik nie musi martwić się o zatrzymanie części swojej wypłaty w celu sfinansowania planu emerytalnego. Suma w planie jest stosunkowo łatwa do śledzenia i ułatwia określenie, ile pieniędzy znajdzie się w planie, gdy pracownik osiągnie wiek emerytalny. Jest to szczególnie ważne, jeśli pracodawca dokonuje mądrych wyborów w zakresie inwestowania wpływów w nieskładkowy plan emerytalny.
Ogólnie rzecz biorąc, nieskładkowy program emerytalny nie obejmuje możliwości rozpoczęcia pobierania świadczeń przed ukończeniem 65. roku życia. Oznacza to, że pracownik, który zdecyduje się na wcześniejszą emeryturę, prawdopodobnie nie otrzyma żadnych wypłat z programu przez okres kilku lat, jeśli zdecyduje się przejść na emeryturę w wieku 55 lub 62 lat, nawet jeśli firma dopuszcza emeryturę w tym wieku. Z tego powodu wielu pracowników, którzy mają nieskładkowe plany emerytalne, zdecyduje się pracować do wymaganego wieku 65 lat, nawet jeśli mają inne programy emerytalne, takie jak Indywidualne Konto Emerytalne lub Indywidualne Konto Oszczędnościowe, którymi zarządzają niezależnie od pracodawcy.
Chociaż emerytura nieskładkowa jest stosunkowo prostym świadczeniem dla pracownika, proces zarządzania tego rodzaju planem może być nieco skomplikowany dla pracodawcy. Konieczność pozostawania w zgodności rządowej w ramach zarządzania planem jest kluczowa i wymaga stałego monitorowania wszelkich zmian w przepisach, które mogą mieć wpływ na funkcjonowanie planu emerytalnego. Plany tego rodzaju mogą być również nieco kosztowne, zwłaszcza gdy ogólna gospodarka wchodzi w okres recesji, a pracodawca generuje mniej dochodów, które można przeznaczyć na te emerytury.