Nabycie uprawnień do klifów to rodzaj harmonogramu nabywania uprawnień związanego z planami emerytalnymi, takimi jak plany 401(k), 457 i 403(b). Termin nabywanie uprawnień jest używany do określenia procentu salda rachunku, do którego uprawniony jest uczestnik programu emerytalnego.
Pracodawcy, którzy sponsorują plan emerytalny, często wiążą składki pracodawcy z harmonogramem nabywania uprawnień. Powodem tego jest zachęcenie uczestników do pozostania u pracodawcy przez określoną liczbę lat w celu uzyskania pełnego prawa do tych składek pracodawcy. W ten sposób stosowanie harmonogramu nabywania uprawnień może zwiększyć retencję pracowników.
Harmonogram nabywania uprawnień przypisuje procent w oparciu o lata pracy, które pracownik ukończył. Niektóre harmonogramy nabywania uprawnień opierają się na harmonogramie stopniowanym, w którym pracownik otrzymuje, powiedzmy, 20% uprawnień na każdy rok. Taki harmonogram oznaczałby, że pracownik jest w 100% lub w pełni objęty planem po pięciu latach pracy.
Harmonogram nabywania uprawnień do klifu nie jest harmonogramem stopniowanym. Zwykle nie daje pracownikowi żadnego procentu uprawnień do czasu ukończenia określonej liczby lat pracy. Liczba lat może wynosić co najmniej jeden i nie więcej niż pięć. Po osiągnięciu docelowej liczby pracownik jest w 100% uprawniony. Jest to określane jako harmonogram klifu ze względu na skok do 100%. Na przykład 3-letni harmonogram nabywania uprawnień do klifu oznacza, że pracownik otrzymuje zero procent uprawnień po roku pierwszym i drugim, a następnie 100%, gdy harmonogram osiąga klif po roku trzecim.
Istnieje kilka powodów, dla których harmonogram nabywania uprawnień do klifów może pomóc w utrzymaniu pracowników. Pracownik, który zakończy zatrudnienie, zanim stanie się w pełni nabyty, straci wszystkie nienabyte pieniądze na swoim koncie. Strata jest szczególnie oczywista, ponieważ w większości planów pracownicy mają codzienny dostęp do pełnego stanu konta. Dodatkowo, po osiągnięciu pełnego statusu uprawnień, pracownicy nie chcą zaczynać od nowa z nowym harmonogramem nabywania uprawnień w planie innej firmy.
Ważnym aspektem harmonogramu nabywania uprawnień klifowych, o którym muszą wiedzieć sponsorzy planu, jest to, że musi on spełniać określone wymogi ustawowe. Przede wszystkim, że w żadnym przypadku pełne nabycie uprawnień nie wymaga więcej niż pięciu lat pracy. Ponadto w przypadku planów 401(k) maksymalna liczba wynosi trzy lata.
Kolejnym wymogiem jest to, że w przypadku osiągnięcia przez pracownika normalnego wieku emerytalnego określonego w planie emerytalnym, pracownik musi nabyć pełne uprawnienia. Jednak pracownik nadal musiałby być zatrudniony w tym dniu.
W żadnym wypadku nie można nałożyć żadnego wymogu nabywania uprawnień na składki pracowników. Wszelkie pieniądze, które pracownik wpłaca z jego wypłaty, są zasadniczo natychmiast w pełni nabyte. Ta sama zasada dotyczy wszelkich pieniędzy, które pracownik wpłaca do planu.