Conduit IRA to indywidualne konta emerytalne, które są używane do tymczasowego przechowywania funduszy, które są dystrybuowane z kwalifikowanego planu emerytalnego. Czasami określany jako Rollover IRA, jest pomocnym narzędziem do przechowywania środków zgromadzonych na planie emerytalnym byłego pracodawcy, podczas gdy dla tych środków powstaje nowa, stała umowa. Jednak Conduit IRA nigdy nie powinien być postrzegany jako stałe rozwiązanie, ponieważ istnieją ograniczenia dotyczące ilości czasu, przez jaki fundusze mogą przebywać w tego typu kontach IRA.
Jednym z najłatwiejszych sposobów zrozumienia, jak działa Conduit IRA, jest myślenie w kategoriach długoletniego pracownika, który wpłacił składki na plan 401(K) w ramach swoich ogólnych planów emerytalnych. Zamiast pozostać z pracodawcą aż do osiągnięcia wieku emerytalnego, dana osoba decyduje się zabezpieczyć zatrudnienie w innej firmie. W wielu przypadkach pełne świadczenia są odraczane do czasu zakończenia przez nowego pracownika okresu próbnego. Oznacza to często, że nowo zatrudniona osoba nie będzie mogła uczestniczyć w planie emerytalnym nowego pracodawcy do czasu zakończenia okresu próbnego.
Zamiast ściągać pieniądze z 401 (K) i ewentualnie obciążać podatkiem saldo, osoba decyduje się na przeniesienie środków na Conduit IRA. Tutaj pieniądze pozostają nienaruszone, generalnie nie podlegają opodatkowaniu i są skutecznie zaparkowane lub przechowywane do czasu, aż pracownik uzyska uprawnienia do udziału w kwalifikowanym planie emerytalnym nowego pracodawcy. W tym momencie saldo środków w ramach IRA zostaje przeniesione do nowego planu i przestaje on istnieć.
Ważne jest, aby pamiętać, że nie wszystkie plany emerytalne kwalifikują się do transferu środków do Conduit IRA. Warto również upewnić się, że plan emerytalny nowego pracodawcy pozwoli na przekazanie do programu środków z Conduit IRA, ponieważ nie wszystkie rodzaje planów emerytalnych wspierają tego typu działalność. Przede wszystkim pamiętaj, że nie jest dobrym pomysłem dodawanie środków ze źródeł, które nie są odroczone w podatku do Conduit IRA w tym okresie przejściowym, ponieważ może to wpłynąć na możliwość dokonania transferu środków i sprawić, że saldo podlega opodatkowaniu.