Odliczenie amortyzacyjne to szczególne odliczenie dotyczące zobowiązania podatkowego firmy. Internal Revenue Service (IRS) pozwala firmom całkowicie odpisać pewne wydatki biznesowe od ich rocznych dochodów, zamiast amortyzować je przez pewien czas. Ten rodzaj odliczenia jest znany jako własność sekcji 179 i musi spełniać określone specyfikacje lub ograniczenia przed odpisaniem kosztów przez firmę. Ogólnie rzecz biorąc, odliczenie za kwalifikującą się nieruchomość wynosi 500,000 2010 dolarów amerykańskich (USD) w 2011 i XNUMX r., co stanowi wzrost ze względu na uchwalenie ustawy Small Business Jobs Act.
Firmy mogą mieć obniżony odpis amortyzacyjny na podstawie sekcji 179, jeśli całkowita wartość nieruchomości związana z tym odpisem przekracza 2,000,000 150,000 179 USD w ciągu jednego roku kalendarzowego. Ponadto firmy nie mogą korzystać z odpisów amortyzacyjnych, aby przekształcić roczny dochód netto z zysku w stratę. Na przykład, jeśli firma ma 150,000 500,000 USD rocznego dochodu, może ubiegać się tylko o odliczenie sekcji XNUMX za XNUMX XNUMX USD, a nie o pełne dozwolone XNUMX XNUMX USD. Uniemożliwia to firmom dochodzenie bieżących strat poprzez odliczenia i przeliczanie ich na przyszłe lata, sztucznie zmniejszając ich zobowiązania podatkowe.
Pojazdy będące własnością i używane przez firmę podlegają szczególnym ograniczeniom dotyczącym odliczeń amortyzacyjnych na podstawie sekcji 179. Samochody osobowe mają limit 3,060 USD, a ciężarówki lub furgonetki mają limit odpisów amortyzacyjnych 3,160 USD. Firmy, które nie wykorzystują tych pojazdów wyłącznie do celów biznesowych, mogą spotkać się z obniżkami limitu odliczeń sekcji 179.
Firmy wybierają odliczenie sekcji 179, ponieważ pozwala to na natychmiastowe zmniejszenie zobowiązania podatkowego firmy. Normalna amortyzacja obliczy roczną kwotę amortyzacji, która zmniejszy zobowiązanie podatkowe firmy. Zamiast przedłużać amortyzację na przyszłe lata, ubieganie się o odliczenie na podstawie sekcji 179 może pomóc firmie wcześniej niż później. Może to pomóc firmie zatrzymać obecnie więcej kapitału w firmie i wykorzystać go na nowe projekty w nadchodzącym roku.
Aby skorzystać z odliczenia na podstawie sekcji 179, firmy po prostu wypełniają określony formularz IRS i przesyłają go z normalnymi podatkami od działalności gospodarczej. Właściciele firm i menedżerowie muszą zapewnić, że ich sprzęt lub inne aktywa spełniają aktualne kwalifikacje do odliczenia. Kierownictwo firmy może również wymagać od swoich pracowników finansowych przeprowadzenia analizy, czy odliczenie amortyzacyjne ma sens dla ich bieżącej działalności biznesowej. Na przykład firmy mogą uznać, że wysokie koszty amortyzacji rozłożone na dłuższy okres przyniosą więcej korzyści finansowych niż jednorazowe odliczenie.